В продолжении сказки уже поговорим о серьезном.
Кто не читал, велком.
Итак, вы точно помните что вы находитесь на УСН доходы или УСН доходы-расходы, но никак не можете найти у себя уведомление что это именно так. Особенно часто так случается, когда документы подает банк вместе с регистрацией. И вот лист записи у вас на руках, а уведомление нет.
1. Написать запрос в налоговую. В запросе надо указать регистрационные данные организации или ИП (полное название, коды, адрес) и просьбу подтвердить, что налогоплательщик находится на УСН и сдавал декларации по этому режиму. Срок ответа ИФНС – 30 календарных дней после получения запроса налогоплательщика
ЗАПРОС
о выдаче информационного письма
о переходе на упрощенную систему налогообложения
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 32 и статье 346.13 Налогового кодекса РФ просим подтвердить, что ООО «Альфа» находится на упрощенной системе налогообложения (объект налогообложения Доходы/Доходы, уменьшенные на величину расходов) и предоставляло налоговые декларации за налоговые периоды 2020-2022.
Информационное письмо просим вручить лично уполномоченному представителю (выслать по телекоммуникационным каналам связи).
Генеральный директор_________________ Р.В. Алексеев
10 мая 2023 года
Очень часто налоговая в ответ присылает Информационное письмо по форме 26.2-7. Это бланк, не подразумевающий дополнительной информации о выбранном объекте налогообложения, поэтому обязательно указываете в запросе свой объект налогообложения. Сам запрос и ответ храните вместе и не теряйте. Отдавать запрос можно как лично, так и отправлять из Личного кабинета через кнопку Обратиться в налоговый орган.
Запросила сегодня по одному ИП в качестве эксперимента через сколько придет ответ и в каком виде. Ждем.
2. Что делать если вам пришел ответ или вы нашли все-таки уведомление, которое подавали, а там другой объект Налогообложения.
Обязательно со следующего года подать на верный!
Если налоговая не заметила вашей ошибки, я бы не стала что-то еще делать, надеялась бы что и не заметит.
Если вам пришел запрос как Алешеньке из сказки, то:
Вариант 1. Пересдать все периоды что они просят по-правильному с перерасчетами. Если периодов несколько, то я подавала бы их поочередно, каждый раз звоня инспектору и уточняя, что все легло верно. А то с нынешним ЕКЛМН можно оплатить налог два раза и не получить излишне уплаченное назад.
Вариант 2. Если перерасчет это совсем навыгодная история для вас, то настаивать на том, что вы находитесь на том объекте по которому отчитывались. Для начала написать письмо в ИФНС ссылаясь на судебную практику.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 08.05.2019 по делу N А40-245402/2017).
Из данного Постановления следует, что если налоговый орган принимал от налогоплательщика налоговую декларацию с измененным объектом налогообложения без каких-либо возражений, то даже при отсутствии уведомления налогоплательщика об изменении объекта налогообложения налоговый орган фактически признает правомерность применения налогоплательщиком УСН с измененным объектом налогообложения. То есть налоговый орган уведомляется об изменении объекта налогообложения не подачей уведомления, а подачей налоговой декларации.
Постановление АС СКО от 08.08.2020 N Ф08-5926/2020 по делу N А53-22588/2019. Инспекция сочла применение предпринимателем УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы" неправомерным и доначислила налог исходя из объекта "доходы", поскольку ИП не представил доказательств направления уведомления о смене объекта налогообложения. Однако судьи рассуждали иначе. За спорный период ИП представил налоговую декларацию в рамках УСНО с объектом "доходы минус расходы", и заявленные расходы были проверены и подтверждены инспекцией. Также за спорный период инспекция выставляла предпринимателю требования об обязанности уплаты недоимки по налогу с указанием, что он применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Арбитры оценили это как доказательство информированности инспекции о фактическом применении ИП в спорном периоде УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы".
Схожий спор был разрешен в пользу "упрощенца" и в Постановлении АС МО от 08.05.2019 N Ф05-4303/2019 по делу N А40-245402/2017, поскольку и в этом случае ИФНС приняла декларацию при УСНО без каких-либо замечаний.
Материалы по теме
Решение Арбитражного суда Московского округа от 08.05.2019
Решение Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 08.08.2020
Обращаю внимание что решения трехгодичной давности и истцам пришлось пройти не одну инстанцию, чтобы доказать свою правоту. Ну и данные успешные дела вовсе не гарантия того, что в следующий раз будет также. Но попробовать "уговорить" налоговую в досудебном порядке точно стоит.
Вывод: храните свои документы бережно, делайте сканы, шлите сами себе на почту, чтобы в случае чего вам было что показать налоговой.
