Зачем вообще обращать внимание на налоги?
Обычно брокер самостоятельно рассчитывает и удерживает налоги, поэтому вам не нужно беспокоиться об этом. Однако, если вы понимаете принципы начисления налогов, вы можете использовать законные способы для уменьшения налоговых платежей и увеличения вашего дохода.
Налоги - это обширная тема. В данном тексте предполагается, что вы являетесь налоговым резидентом России и осуществляете инвестиции в основном на российских биржах, таких как Московская и Санкт-Петербургская. Вопросы, связанные с иностранными биржами, будут затронуты лишь незначительно.
Для начала давайте разберемся, в каких ситуациях обычно брокер производит удержание налога.
Налог с купонов облигаций
При удержании налога с купона, процедура осуществляется автоматически, без вашего участия. Вам не нужно самостоятельно проводить расчеты или совершать платежи. Однако, знание о налогах может быть полезным для правильной оценки фактической доходности облигации.
С 1 января 2021 года все купоны облигаций подлежат налогообложению, и сумма налога (13%) будет удержана при выплате купона. Однако существуют вычеты, которые позволяют вернуть уплаченный налог. Кроме того, если у вас открыт Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) с вычетом типа Б и купоны поступают на этот счет, налог не будет удерживаться.
Налоги с дивидендов
Множество организаций выплачивают своим акционерам дивиденды в качестве части полученной прибыли. Ставка налога зависит от того, является ли компания российской или иностранной.
Для отечественных компаний ставка налога с дивидендов составляет 13%.
К примеру, в лето 2019 года "Аэрофлот" выплатил своим акционерам дивиденды в размере 9,82 рубля на акцию. Из-за налоговой ставки инвесторы получили на руки 8,54 рубля на акцию, что на 13% меньше.
Некоторые компании на Московской бирже могут выплачивать дивиденды в иностранной валюте. В таких случаях брокер не будет удерживать налог автоматически, и вам придется самостоятельно рассчитать и задекларировать соответствующую сумму налога.
Законные способы снизить налог на дивиденды существуют.
Для иностранных компаний ситуация может быть сложнее. Обычно с дивидендов иностранных компаний удерживается налог по стандартной ставке 30%.
Однако можно обратиться к брокеру и заполнить форму W-8BEN. Подписав этот документ, налог будет начисляться по сниженной ставке 13%, но вам придется частично оплачивать его самостоятельно. Брокер удержит налог в размере 10%, а оставшиеся 3% вам придется рассчитать и заплатить самостоятельно.
Форма W-8BEN относится только к дивидендам иностранных компаний. Существуют и другие ставки налога для дивидендов от компаний разных стран. Например, налог на дивиденды от акций Toyota может составлять 23%.
Налог с дохода от сделок
Налог на доход возникает при продаже ценных бумаг по более высокой цене, чем была их покупка. Важно помнить, что налог удерживается только при реализации бумаг. Если вы держите акции и они увеличиваются в стоимости, но вы их не продаете, то налог не взимается и платить его не требуется.
Расчет дохода осуществляется путем вычитания цены покупки из цены продажи. Стандартная ставка налога составляет 13% и применяется к любым операциям с ценными бумагами, такими как облигации, акции компаний и доли в инвестиционных фондах.
Например, вы приобрели 100 акций компании XYZ по цене 130 ₽ за акцию, тратя при этом 13 000 ₽. Через год цена акций достигает отметки в 230 ₽ за штуку, и вы решаете их продать. В результате выручка от продажи составит 23 000 ₽. Ваш доход составит 10 000 ₽ (23 000 − 13 000), а налог с такого дохода составит 1300 ₽.
Еще один аспект связан с операциями в иностранной валюте. Предположим, вы приобрели акцию компании ABC за 200 $ и продали ее за те же 200 $. С виду у вас нет прибыли, и налог платить не требуется. Однако, если в момент покупки курс доллара составлял 30 ₽, а в момент продажи — 60 ₽, то вы в действительности получили доход в размере 6000 ₽, а налог составит 780 ₽. Это может показаться несправедливым, но таковы правила.
Налог на доход от сделок обычно рассчитывается и удерживается вашим брокером после совершения сделки, а не в момент самой сделки.
Точное время удержания налога зависит от типа вашего счета.
На обычном брокерском счете налог удерживается при выводе средств или в начале следующего календарного года. В случае с индивидуальным инвестиционным счетом (ИИС), налог удерживается при закрытии
Как снизить налогооблагаемую базу прибыльных сделок
Существует несколько законных способов уменьшить или избежать уплаты налога на доход от сделок. Вот некоторые из самых распространенных методов.
Вычет по сроку владения (трехлетняя льгота)
При длительном владении ценными бумагами, которые торгуются на российских биржах, более трех лет, возникает возможность не уплачивать налог с дохода от их продажи.
Сумма, освобождаемая от налога, составляет 3 миллиона рублей за каждый полный год владения бумагами. Например, если вы держали акции компании XYZ в течение трех лет и продали их, то вы можете не уплачивать налог на доход в размере 9 миллионов рублей, полученный от сделок с этими акциями. За каждые 4 года владения этой акцией сумма освобождения составит 12 миллионов рублей и так далее. Чтобы воспользоваться этим вычетом, важно заранее уведомить вашего брокера о вашем намерении.
Следует отметить, что этот вычет не может быть использован на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС). Однако, многие брокеры позволяют перевести бумаги с ИИС на обычный брокерский счет при его закрытии. В таком случае, если общее время владения бумагой превышает три года (с момента покупки на ИИС), и вы продаете их с обычного счета, то льгота по вычету будет применяться.
ИИС с вычетом на доход (тип Б)
Многие инвесторы используют индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) с вычетом на взнос (тип А) и получают возврат ранее уплаченного налога. Однако, если вы не использовали вычет на взнос, вы можете применить вычет на доход (тип Б) при закрытии счета. В этом случае брокер не будет удерживать налог на доход от сделок, совершенных на этом ИИС.
Убытки
Убыточные сделки позволяют снизить налогооблагаемую базу прибыльных сделок. Рассмотрим это на примере.
Предположим, вы продали паи биржевого фонда XYZ и получили прибыль в размере 50 000 рублей, а при продаже акций ABC в том же году вы понесли убыток в размере 5 000 рублей. Доход будет рассчитываться как разница между полученной прибылью и понесенными убытками: 50 000 - 5 000 = 45 000 рублей. Таким образом, налог составит 5 850 рублей.
Иногда имеет смысл продать бумаги, цена которых снизилась с момента их покупки, чтобы уменьшить налог от прибыльных операций. Даже если вы не планировали избавляться от убыточных бумаг и ожидаете их роста, можно поступить следующим образом: продать их в конце года, чтобы зафиксировать убыток и снизить налогооблагаемую базу, а затем сразу же приобрести их снова. Таким образом, вы понесете расходы на комиссию за продажу и покупку убыточных бумаг и, возможно, понесете убыток из-за разницы в цене между продажей и покупкой, но в результате снизите свои налоговые обязательства.
Брокер самостоятельно рассчитывает сумму налога, который необходимо удержать, учитывая все прибыльные и убыточные сделки на брокерском счете за год. В случае с ИИС, брокер учитывает все прибыльные и убыточные сделки за все время существования этого ИИС.
Ссылки:
мой профиль в пульсе Тинькофф инвестиции
https://www.tinkoff.ru/invest/social/profile/THEGOLVA/
моя небольшая история о том как я начал инвестировать
https://dzen.ru/media/thegolva/kak-ia-popal-v-investicii-645d047c523722662b6221d7