В настоящее время готовится Указ Президента РФ об одновременной приостановке Соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) со всеми 38-ю «недружественными» странами. Предположительно, он будет опубликован в июне 2023 года.
Еще два месяца назад Минфин и МИД РФ предложили приостановить СИДН с «недружественными» странами. Этот шаг должен был стать ответом на внесение России в черный список юрисдикций, не сотрудничающих с ЕС по налоговым вопросам.
Настоящий проект указа Президента предполагает приостановку данных соглашений на неопределённый срок, а не выход из них. На время приостановки будет действовать стандартная ставка налога на выплату дивидендов – 15%. При этом положения СИДН, касающиеся обмена налоговой информацией и помощи в администрировании сборов продолжат действовать.
Вместе с тем планируется применить избирательный подход. Будут сохранены льготные ставки по выплатам процентов по кредитам, поскольку приостановка соглашений приведет к резкому удорожанию погашения кредитов перед банками в «недружественных» странах. Ранее такие займы были сделаны и госкомпаниями для развития инфраструктурных проектов в РФ.
Возможно будут сохранены льготы по выплатам процентов по еврооблигациям, которые сейчас не облагаются налогом. До начала СВО российские компании создавали специальные компании за рубежом, в Ирландии, Нидерландах, Люксембурге, на Кипре для выпуска еврооблигаций и привлечения средств для проектов в РФ. Также предполагается сохранить льготы в части лицензионных выплат.
К «недружественным», то есть присоединившимся к санкциям в отношении России, сейчас относятся 38 стран из 84, с которыми у России имеются действующие налоговые соглашения.
СИДН позволяют зарубежным компаниям, получающим пассивный доход из России, существенно снизить налоговые выплаты. Налогообложение дивидендов происходит по ставке 5-10% вместо 15%, а процентов по займам и роялти — по нулевой ставке вместо 20%-ной.
Комментарий эксперта Hill Consulting:
Разрыв или приостановка налоговых соглашений с «недружественными странами» - это политический шаг, не ставящий задачи поднятия собираемости налогов в России.
Как ответ на включение РФ в черный список несотрудничающих юрисдикций ЕС данная мера выглядит чрезмерно жесткой. На практике лишь немногие страны ЕС, в основном из Восточной Европы, такие как Латвия, приняли конкретные меры в отношении РФ, в том числе приостановили действие СИДН с РФ. При этом приостановка СИДН со стороны России затронет и страны, не входящие в Евросоюз.
Более того, приостановка действия соглашений станет ударом для реальных зарубежных инвесторов, которые, несмотря на санкции, сохранили свое присутствие в России.
Поэтому есть вероятность того, что будет объявлен некий переходный период, в течении которого государство попытается урегулировать на законодательном уровне все возникающие вопросы, как правового характера, так и компенсаций бизнесу и гражданам.
Однако изменения в современных экономических международных отношениях столь масштабны, что возврат к ситуации до начала СВО и восстановление прежних правовых и торговых отношений с Западом в полном объеме маловероятен.
В связи с этим мы советуем обратиться в нашу компанию, для того, чтобы, опираясь на наш опыт, уникальные услуги и решения, рассмотреть все варианты развития бизнеса в условиях отмены СИДН с «недружественными странами».
Более подробно о том, как продолжить эффективную работу при отмене Соглашений об избежании двойного налогообложения, вы можете узнать на консультации у нас в офисе.