В 2023 году компании и ИП вправе платить налоги и взносы на КБК единого налогового платежа (ЕНП). Какой это КБК, смотрите в нашей статье.
КБК ЕНП в 2023 году
Скачать образец платежки на ЕНП
Платежное поручение по ЕНП: образец 2023 годаСкачать
При перечислении налогов и взносов на единый налоговый счет (ЕНС) в составе единого платежа (ЕНП) в поле 104 платежки по ЕНП указывайте КБК 18201061201010000510.
Этот код утвержден приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н и подразумевает увеличение финансовых активов за счет операций по единому налоговому платежу организации или ИП.
Где указать КБК ЕНП в 2023 году
Платежное поручение по ЕНП оформляют по платежам, которые платят на ЕНС. На основании пункта 4 статьи 11.3 НК за счет ЕНП нужно уплачивать:
- налоги, в том числе агентский НДФЛ за работников;
- авансовые платежи по налогам;
- страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
- сборы;
- госпошлину, по который суд выдал исполнительный документ;
- пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.
По выбору налогоплательщика платежи по налогу на профессиональный доход и сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов можно оформлять платежным поручением по ЕНП или отдельной платежкой (п. 1 ст. 58 НК). По остальным платежам оформляйте отдельную платежку не на ЕНП.
В программе Всероссийской аттестации главбухов на УСН-2023 открыт урок "Как заполнять платежки по налогам и взносам в 2023 году", где эксперты научат Вас формировать платежки на оплату налогов и взносов в 2023 году.
Как заполнять платежки по налогам в 2023 году
Образец платежки на ЕНС в 2023 году
Скачайте образец в журнале "Упрощёнка"
Вы можете выбрать — платить налоги единым налоговым платежом (ЕНП) или по-старому на КБК. Во всех случаях платите налоги на новые реквизиты. 95% бухгалтеров, принявших участие в опросе в журнале «Упрощенка», выбрали второй способ.
В платежке по ЕНП надо указать:
- плательщика и его ИНН;
- статус плательщика «01»;
- получателя, ИНН и КПП получателя;
- КБК;
- назначение платежа.
КПП плательщика при перечислении ЕНП обязаны указывать только иностранные организации с несколькими филиалами. В остальных случаях нужно указывать ноль. По желанию вместо нуля можно указать КПП плательщика. Указывать КПП плательщика вместо нуля допустимо.
В полях 105–109 вместо ОКТМО, основания платежа, налогового периода, даты и номера документа-основания — нули. В поле 24 «Назначение платежа» нужно указать формулировку «Единый налоговый платеж».
Какой КБК указать в платежке на ЕНП в 2023 году
В поле 104 платежки по ЕНП — КБК, который утвержден приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н для внутрибюджетных расчетов, — 18201061201010000510.
Код 18201061201010000510 это и есть КБК по единому налоговому платежу на ЕНС.
ЕНП попадет на ЕНС, даже если ошибиться в реквизитах. ИНН плательщика –единственный реквизит, из-за ошибки в котором придется уточнять платежку.
Образец платежки в 2023 году на ЕНП
Скачайте образец в журнале "Упрощёнка"
Скачайте образцы платежек в 2023 году
Как заполнить платежку на отдельные КБК вместо ЕНС
В течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать уведомление, а по-прежнему представлять в банк платежку с заполненными реквизитами. Налоговая на основании этого сама сформирует начисленные суммы. Но здесь важно правильно заполнить платежку и проставить в ней статус плательщика «02». Из нее инспектор должен точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму надо внести.
Скачайте образец в журнале "Упрощёнка"
В такой платежке надо указать:
- плательщика, его ИНН и КПП;
- статус плательщика «02»;
- получателя, ИНН и КПП получателя;
- КБК, ОКТМО и налоговый период;
- назначение платежа.
Ошибку в КБК, ОКТМО, налоговом периоде или сумме можно исправить, только подав уведомление о начисленных налогах (п. 15 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). После того как налогоплательщик представит такое уведомление, представлять уведомления в виде платежных поручений больше нельзя (п. 12 и 14 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
«Упрощенка» опубликовала образцы налоговых платежек по новым правилам Минфина. Теперь вы должны перечислять налоги одним из трех способов:
Узнайте, чем отличаются эти способы и какой вы должны использовать по своим налогам.
Платежка на суммы, не входящие в ЕНП