Вопросы выписки ЭСФ волнуют большинство предпринимателей. Когда надо выписывать ЭСФ, когда это не обязательно, можно ли выписать добровольно, как быть с выпиской ЭСФ при экспорте и т.д.
Также сложностей добавляют часто меняющиеся правила выписки. Так, с 01.01.2023 г. существенно изменились правила выписки ЭСФ в сравнении с прошлым годом, а также в течение первого квартала и в апреле 2023 г. вводились дополнительные новшества.
Например:
- изменился порядок аннулирования ЭСФ при выписке исправленного счета-фактуры;
- изменился механизм аннулирования ЭСФ при отклонении СНТ получателем;
- изменился порядок выписки ЭСФ по товарам с изменяемыми характеристиками.
Чтобы пользователи «Mybuh.kz» полностью разобрались в том, кому и в каких случаях нужно оформлять ЭСФ, мы организовали 27.04.2023 г. бесплатный онлайн-вебинар на тему «Изменения в выписке ЭСФ в 2023 г.». Провела вебинар Ирина Иванова, Профессиональный бухгалтер РК, DipIFR (ACCA), CAP, налоговый консультант 1 категории, член Палаты налоговых консультантов.
Для тех, кто пропустил вебинар, мы подготовили его краткий конспект, из которого вы узнаете ответы на самые популярные вопросы, волнующие казахстанских предпринимателей и бухгалтеров.
Вопрос 1: ИП на упрощенке, не плательщик НДС, оказывает услуги по переводу документов, обязательно ли выписывать ЭСФ?
Ответ: Это будет зависеть от суммы сделки с конкретным клиентом. Если общая стоимость услуг, оказанных определенному клиенту (не разово, а накопительно) превысит 1 000 МРП, необходимо будет выписывать ЭСФ (на каждую услугу отдельно). Если общая стоимость оказанных ему услуг накопительно не превышает 1 000 МРП, то выписка ЭСФ не обязательна.
Вопрос 2: Поставщик заблокирован в ИС ЭСФ и выписал бумажный счет-фактуру: покупатель должен относить НДС в зачет по дате бумажного счета –фактуры или ждать ЭСФ?
Ответ: Вы вправе отнести НДС в зачет по дате бумажного счета-фактуры, но при этом необходимо убедиться, что поставщик после разблокировки в ИС ЭСФ внес данный счет-фактуру в базу. После этого покупателю уже ничего исправлять у себя не потребуется. Но если поставщик не внесет затем документ в ИС ЭСФ, сумму, указанную в бумажном документе придется исключить из зачета.
Вопрос 3: ТОО с НДС предоставляет имущество в аренду физлицу –выписывать ли ЭСФ?
Ответ: Если физлицо –арендатор не использует имущество в своей предпринимательской деятельности, а расчет за аренду производит наличными, картой или электронными деньгами, то ЭСФ в его адрес можно не выписывать. Если же имущество арендуется физлицом в целях предпринимательской деятельности, то арендодатель обязан выписывать ЭСФ.
Вопрос 4: ИП владеет АЗС, реализует ГСМ в розницу. Нужно ли выписывать СНТ за талоны и за наличный расчет, чтобы затем выписать ЭСФ?
Ответ: Если на АЗС реализуются ГСМ в розницу, то при получении оплаты наличными, через POS-терминал или Каспи QR, то СНТ (и ЭСФ) можно не выписывать. Если же в качестве оплаты предоставляются талоны на ГСМ, то необходимо выписывать СНТ, а потом ЭСФ.
Вопрос 5: Что случится если дважды отправить одинаковый счет-фактуру?
Ответ: Если поставщик случайно отправил дважды один и тот же счет-фактуру одному и тому же покупателю, один из них следует отозвать. В противном случае получится задвоение оборота.
Вопрос 6: Магазин розничной торговли обязан ли выписывать ЭСФ? Можно ли выписать один документ за неделю?
Ответ: При розничной торговле, при реализации физическим лицам магазин вправе вообще не выписывать ЭСФ.
Вопрос 7: Какой срок выписки ЭСФ для ИП на спецрежимах?
Ответ: Сроки выписки ЭСФ не зависят от категории налогоплательщика или применяемого налогового режима. В общем случае срок выписки –не ранее даты совершения оборота и не позднее 15 календарных дней после даты совершения оборота. Также в ст.413 НК РК предусмотрены иные сроки в качестве исключения.
Вопрос 8: Обязательно ли надо выписать ЭАВР первым? Или можно сначала выписать ЭСФ, потом ЭАВР, но в один день?
Ответ: Сначала выписывается ЭАВР, что подтверждает факт выполнения работ, оказания услуг. Затем выписывается ЭСФ к данному ЭАВР. Следует соблюдать указанную логическую последовательность, даже если выписка обоих документов производится в один день. Отметим также, что наказания за нарушение порядка выписки не предусмотрено.
Вопрос 9: В какой срок надо выписать ЭСФ при выполнении работ на сумму свыше 1 000 МРП?
Ответ: Срок выписки ЭСФ –не ранее даты совершения оборота и не позднее 15 календарных дней после даты совершения оборота. Также в ст.413 НК РК предусмотрены иные сроки в качестве исключения.
Вопрос 10: Можно ли не выписывать ЭСФ, если подакцизные товары продаются в розницу физлицам, оплата через ККМ, POS-терминал и Каспи QR?
Ответ: При реализации в розницу физическим лицам –конечным потребителям, которые производят оплату через ККМ, POS-терминал и Каспи QR, поставщик вправе не выписывать ЭСФ.
Вопрос 11: Где формируется ЭСФ?
Ответ: ЭСФ формируется в ИС ЭСФ. В данной информационной системе необходимо предварительно зарегистрироваться.
Вопрос 12: ИП плательщик НДС, выписывать ли ЭСФ при продаже физлицам?
Ответ: При реализации в розницу физическим лицам –конечным потребителям, которые производят оплату через ККМ, POS-терминал и Каспи QR, поставщик вправе не выписывать ЭСФ. Если физлицо не является конечным потребителем, а использует проданный товар в своей предпринимательской деятельности, ЭСФ следует выписывать.