Должен ли наследник при продаже квартиры подавать налоговую декларацию и платить налог?
Если с даты смерти наследодателя до даты продажи прошло менее 3 лет, наследникам-продавцам необходимо подать налоговую декларацию. Срок исчисляется не с даты получения свидетельства о праве на наследство, а с даты смерти наследодателя.
Налоговая декларация подается в срок до 30 апреля года, следующего за годом, когда была продана квартира. Наследник вправе подать декларацию в бумажном виде лично при визите в налоговую инспекцию по месту регистрации или в МФЦ, отправить ее по почте или заполнить онлайн в личном кабинете налогоплательщика.
В налоговую декларацию вносится сумма дохода продавца-наследника от продажи квартиры. Но при подсчете дохода, облагаемого налогом, сумма дохода по договору сравнивается с кадастровой стоимостью квартиры, умноженной на коэффициент 0,7. Если сумма договора больше и равна расчетной сумме, то доходом наследника считается сумма договора. Если доход от продажи квартиры по договору меньше, чем расчетная сумма, то доходом считается расчётная сумма кадастровой стоимости. Поэтому скрывать и занижать стоимость квартиры по договору не имеет смысла.
Наследник вправе уменьшить сумму полученного дохода на 1 млн руб. (налоговый вычет). Если сохранились документы, подтверждающие расходы наследодателя на покупку квартиры (договор, платежные документы), то вместо налогового вычета наследник вправе уменьшить полученный доход на сумму таких расходов, и с полученной разницы уже заплатить налог. Ставка налога - 13%.
Если стоимость проданной квартиры не превышает 1 млн руб. подавать налоговую декларацию и платить налог не нужно. Кроме этого, в законе есть особый порядок подсчета срока владения для супругов и долевых собственников, а также льготы для наследников, имеющих семью.
1 случай: Квартира была в общей совместной (или долевой) собственности супругов.
Срок владения квартирой для пережившего супруга исчисляется с даты первоначального оформления права собственности, а не с даты смерти наследодателя. Поэтому, если квартира была куплена супругами до 2019 года, а продана пережившим супругом в 2022 году, наследник не обязан подавать налоговую декларацию и платить налог.
2 случай: Квартира была в долевой собственности у близких родственников (например, у брата и сестры).
Срок владения квартирой для пережившего собственника также исчисляется с даты первоначального оформления его прав собственности на его долю в квартире, а не с даты смерти наследодателя – близкого родственника, доля которого перешла по наследству.
3 случай: Наследник не будет платить налог независимо от срока владения квартирой, если соблюдаются все перечисленные условия:
· Он имеет семью с двумя и более детьми до 18 лет (или 24 лет, если ребенок является студентом на очном обучении) или сам является несовершеннолетним ребенком такой семьи;
· полученная по наследству квартира на дату продажи для наследника является или единственной или его доля в другом жилье не превышает 50%;
· кадастровая стоимость продаваемой квартиры не превышает 50 млн руб;
· до 30 апреля года наследник или члены его семьи приобретут в собственность другое жилье большей площади или кадастровой стоимости, чем проданное.
Остались вопросы, обращайтесь! Мы помогаем нашим клиентам решать налоговые вопросы.