Как определить налоговую базу по НДС налогоплательщикам из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей?

Налоговая служба напомнила, что налогоплательщики новых субъектов на основаниях, предусмотренных ст. 162.3 НК РФ, определяют налоговую базу по НДС как разницу между стоимостью реализованных товаров, определяемую в соответствии со ст. 154 НК РФ, с учетом налога и стоимостью приобретения указанных товаров с учетом налога (за исключением амортизируемого имущества).

Между тем, при расчете НДС налогоплательщики вправе использовать следующие налоговые ставки:

• 9,09 процента;
• 16,67 процента;
• 0 процентов.

При этом, в случае, если при реализации товаров в рамках ст.162.3 НК РФ, налогоплательщик определит налоговую базу на основании цен, определенных положениями ст. 105.3 НК РФ с использованием классических ставок, которые регламентированы п.1-3 ст. 164 НК РФ, и предъявит указанные суммы НДС покупателю, то в случае, отсутствия потерь для бюджета, налоговые органы не будут требовать перерасчета налоговых обязательств у сторон сделки.

Таким образом, налогоплательщики новых регионов вправе использовать 2 алгоритма расчета налоговой базы по НДС, однако корректность применения положений ст.105.3 НК РФ будет завесить от влияния на бюджет.

О заполнении счетов-фактур налогоплательщиками из новых регионов рассказывалось в материале «Разъяснен порядок выставления счетов-фактур налогоплательщиками из ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей».