Пени, штрафы, судебные решения о взыскании недоимки — все это последствия несвоевременной уплаты обязательных налоговых платежей. Долги перед государством могут помешать получить заграничный паспорт или выехать из страны. Рассказываем, как проверить и оплатить задолженность по налогам физического лица в 2023 году.
Где хранится информация по налогам
Для налогоплательщиков введен виртуальный кошелек. Теперь деньги, предназначенные для уплаты налогов, хранятся на Едином налоговом счете (ЕНС). В 2023 году Единый налоговый платеж (ЕПН) потерял статус добровольного, превратившись в обязательный для всех россиян. Финансами, поступившими на него, распоряжаются налоговики. Списание осуществляется в момент наступления срока уплаты.
Рассмотрим, как узнать текущую задолженность по налогам в соответствии с работой нового механизма.
Как узнать налоговую задолженность физлицам
Физические лица платят налог на транспорт и имущество, НДФЛ. Если ранее при уплате обязательных платежей нужно было указывать отдельные реквизиты, то теперь этого делать не придется. Списание денег выполняется автоматически в положенное время, если у лица имеются на это средства.
ЕНС отражает переплаты и долги. Программный комплекс рассчитывает сальдо ЕНС — баланс виртуального кошелька. Далее происходит распределение по бюджетам. Посмотреть задолженность по транспортному и другим налогам можно в личном кабинете на сайте nalog.ru.
Особенность нового механизма заключается в том, что человеку не нужно думать и искать, где узнать наличие задолженности по налогам. С одной стороны, это уменьшает шанс просрочки. С другой, граждане потеряли возможность самостоятельно решать, какую именно обязательную выплату закрыть в первую очередь. При наступлении срока списания денег и минусовом балансе ЕНС начисляются пени (на общую сумму минусового остатка), независимо от ваших планов.
Получить справку о наличии или отсутствии задолженности физического лица по фамилии не получится. Проверить долги и заказать документ можно лишь на сайте ФНС по ИНН или при личном посещении налоговой инспекции. С самой суммой обязательных выплат можно ознакомиться на портале Госуслуг.
Долги по налогам у самозанятых
Самозанятый россиянин — физическое лицо, применяющее льготный налоговый режим. Такие граждане платят ставку в размере 4-6%. Налог на профессиональную деятельность (НПД) предусматривает право выбора уплачивать его:
- Самостоятельно через приложение «Мой налог», банк или Госуслуги;
- Посредством распределения с ЕНС.
- При использовании ЕНС и уплате ЕНП необходимо дополнительно учитывать сумму налога на профессиональную деятельность.
Посмотреть долги и переплаты самозанятых физических лиц можно в личном кабинете налогоплательщика, на Госуслугах, при личном обращении в налоговую.
Долги по налогам у предпринимателей
У физлиц в статусе ИП с ЕНС будут списываться все налоги — транспортный, имущественный, НДФЛ, за предпринимательскую деятельность. Организации и предприятия открывают специальные личные кабинеты для юрлиц. Узнать сроки уплаты, состояние счета можно в личном кабинете ИП или бизнес-структуры. Второй вариант — справка об отсутствии или наличии задолженности по налогам на бумажном носителе. Налогоплательщик имеет право на три вида справок:
- О корректном внесении средств;
- По каким платежам образовался долг;
- Подробная информация по поступлениям, начислениям, долгам.
При несогласии с суммой остатка необходимо запросить у налоговиков акт проведения сверки. Сделать это получится в инспекции ФНС по месту постановки на налоговый учет, через бухгалтерскую программу, почтовым отправлением с уведомлением.
Как выплатить налоговую задолженность
Долговые обязательства по налогам могут быть выполнены тем же способом, которым ведется обычная плата по налогам (через банк, Госуслуги или «Мой налог».
Также требование об оплате ФНС можно дополнительно провести через Почту России, МФЦ, кассу местной администрации. Регламент действий не отличается от обычной уплаты налогов.
Санкции и штрафы за долги по налогам
Недоимка грозит неприятностями любому гражданину или бизнес-структуре. В случае, если образовалась задолженность по налогу на транспорт и имущество, налоговая отправит требование. На формирование документа налоговикам дается десять дней.
В ст. 70 НК РФ установлен срок отправки требования — 3 месяца. При сумме долга не более трех тысяч рублей, уведомление направляют должнику не позднее одного года с момента выявления.
Срок исполнения требования 8 дней. После этого последует обращение в суд. По судебному решению долг взыщут имуществом, если у обвиняемого нет возможности провести выплату деньгами.
Сама задолженность предполагает следующие санкции:
- Пеня (сумма долга умножается на 0,03% каждый день);
- Штраф (до 500 тысяч рублей);
- Арест, принудительные работы, ограничение свободы (если доказана умышленная сумма недоимки в особо крупных размерах).
Юрлица за неуплату обязательных платежей несут налоговую, административную и уголовную ответственность. К административной ответственности привлекаются только должностные лица. УК РФ предусматривает наказание для физических (ст. 198) и юридических (ст. 199) лиц.
Правительство РФ издало распоряжение № 500 от 29.03.2023 г., которое продлевает максимально допустимые сроки направления требований и применения мер взыскания до 6 месяцев.
В качестве санкций выступают штрафы, пени, арест, запрет на работу в определенной должности, меры уголовно-правового характера. Самое жесткое наказание следует, если доказано намеренное уклонение от соблюдения налогового законодательства группой сотрудников.
Вывод
В начале 2023 года сервис ЕНС функционирует с перебоями. Из-за этого долги и переплаты граждан могут не отображаться на Госуслугах. Федеральная налоговая служба объясняет недоступность раздела обработкой поступающей информации. Но это не значит, что долг будет расти, даже если плательщик о нем не знает. ФНС обязана отправить требование о выплате, на выполнение которого дается 8 дней. Пени и штрафы начнут действовать только после несоблюдения этого срока.
Читайте подробнее на: https://finciti.ru/journal/zadolzhennost-po-nalogam