В привычном понимании, бенефициар - это конечный получатель выгоды. Сегодня поговорим о том, как видит бенефициара законодатель и по каким признакам определяет его статус:
- Лицо, прямо или косвенно владеющее (более 25%) юридическим лицом либо имеющее возможность контролировать его действия (абз. 13 ст. 3, п. 8 ст. 6.1 ФЗ от 07.08.2015 No 115 - ФЗ «О противодействии легализации…»)
- Лицо, имеющее право (возможность) оказывать влияние на величину дохода юрлица, воздействовать на принимаемые им решения об осуществлении сделок и финансовых операций (п. 3.3 Положения Банка России от 02.03.2012 No 375 - П)
- Высшее руководящее должностное лицо при невозможности выявить физическое лицо, которое владело бы юридическим лицом или осуществляло бы реальный контроль над ним (п. 12, 13 Директивы ЕС No 2015/849/ЕС «О предотвращении использования финансовой системы для отмывания денег или финансирования терроризма»)
- Контролирующее лицо иностранной организации, если лицо обладает признаками, указанными в п. 3 ст. 25.13 НК
Доказательства статуса бенефициара:
✔️ Контроль над аффилированными
компаниями
✔️ Проведение переговоров от лица компании
✔️ Присутствие на совещаниях руководства компании
✔️ Гарантийные письма от физического
лица в качестве обеспечения по обязательствам
✔️ Кредитование компании за счет средств физического лица
✔️ Транзитное перечисление денежных средств
✔️ Позиционирование лица в качестве бенефициара компании в СМИ.
✔️ Визирование договоров
✔️ Личное «рабочее» пространство в офисе компании
✔️ Показания работников и уполномоченных лиц контрагентов
✔️ Электронная переписка
✔️Система личного согласования основных решений органов управления компании
✔️Согласование назначения должностных лиц
✔️ Косвенные доказательства, подтверждающие фактический контроль/ управление бизнес - процессами
✔️Материалы уголовного дела
Сколько признаков насчитали у себя или своих бенефициаров?
Превентивные меры, позволяющие сократить риск привлечения к субсидиарной ответственности, обсудим в следующих статьях.