▪️ Законом не предусмотрены определенные правила для оформления договоров на оказание услуг с физическими лицами. Для признания договора оказания услуг заключенным достаточно согласовать его предмет. Помимо предмета по требованию одной из сторон существенными могут быть признаны также и иные условия (например цена, срок оказания услуг и прочие).
Ниже указаны условия, на которые рекомендуем обратить внимание при заключении договора оказания услуг с физлицом:
➀ Предмет договора оказания услуг.
▪️ Не рекомендуем формулировать предмет оказания услуг с физлицом как трудовую функцию или указывать определенную должность. В случае проверки, Налоговая служба может признать отношения трудовыми: заказчику будут доначислены взносы на травматизм, пени по данным взносам и штраф за подмену отношений до 100 тыс. руб.
Также в случае судебного разбирательства, обяжут заплатить сотруднику все начисления, которые полагались бы ему по трудовому договору, например, отпускные выплаты (ст. 122, 123 НК, ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП, ст. 26.29, 26.30 ФЗ от 24.07.1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», решение Арбитражного суда Кемеровской области от 12.04.2021 по делу №А27-26540/2020).
➁ НДФЛ.
Если у физлица, с которым заключен договор оказания услуг, нет статуса ИП или самозанятого, заказчик должен самостоятельно удержать и перечислить в бюджет налог на доходы(п. 1 ст. 168 НК, п. 17 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 №33).
➂ Размер налога зависит от налогового статуса исполнителя: 13% – для исполнителей-резидентов, 30% – нерезидентов.
▪️ В общей практике, гражданин РФ является резидентом, а иностранный гражданин – нерезидентом.
➃ Взносы на травматизм. Обычно, взносы на травматизм в договорах об оказании услуг не начисляются, но, если такое условие указано в договоре, платить придется заказчику (п. 1 ст. 20.1 Закона о соцстраховании).
В каких случаях ваша компания заключает договоры с физлицами на оказание услуг?
**************
Пожалуйста, не забудьте поставить 👍, а также подписаться на канал, чтобы не пропускать свежие новости
Полезный юридический канал АКГ "Созидание и Развитие"