Посмотрите примеры расчета отпускных в 2023 году и посчитайте отпускные на профессиональном онлайн калькуляторе, который учитывает все нюансы расчета.
Онлайн калькулятор отпускных в 2023 году
Для расчета отпускных дней используйте наш Калькулятор отпускных. Он предназначен для профессионального расчета отпускных выплат с точностью до копейки.
- Это интересно: Сгорают ли неиспользованные отпуска в 2023 году
Как работает калькулятор отпускных в 2023 году
Шаг 1. Укажите дни, в которых работник берет отпуск (с...по...)
Шаг 2. Проверьте расчетный период. Он устанавливается калькулятором автоматически (это 12 месяцев, которые предшествуют месяцу отпуска). На этом этапе калькулятор предложит вам дополнительно указать:
- есть ли периоды, которые нужно исключить (например, дни отпуска беременности и родам)
- пустой расчетный период (когда не было заработка до отпуска)
Если исключаемых периодов и пустого периода нет, галочки не ставьте.
Шаг 3. Укажите выплаты за каждый месяц расчетного периода. Например, зарплату, премии и другие.
Шаг 4. Нажмите на кнопку "Далее", и калькулятор выведет полный расчет с подробностями. Данные можно вывести на принтер, нажав "Распечатать расчет".
Отпускные бухгалтеры должны считать по новым правилам. Если ошибиться, компанию оштрафуют и к тому же придется пересчитывать выплаты всем работникам и доплачивать НДФЛ. Готовые примеры в журнале "Упрощенка" помогут решить проблему: "Сезон отпусков: какие изменения учесть при расчете".
Компании иначе будут определять, сколько дней отпуска положено работнику. В статью 120 ТК внесут дополнение, что округлять время — только в пользу сотрудника.
Грядущие изменения по отпускным в 2023 году
- Статья по теме: Изменения по отпускам с 1 сентября 2023 года
Кроме того, в статье 127 ТК РФ установят особенности для выплаты компенсаций за неиспользованный отпуск. Если сотрудник отработал 6–11 месяцев, а его увольняют, выдать компенсацию нужно будет за полный отпуск, то есть за 28 дней.
Узнать сроки выплаты отпускных в 2023 году
Что нужно знать бухгалтеру об отпусках — 2023Скачайте бесплатно в журнале "Упрощёнка"
Как платить отпускные в 2023 году
Расчет отпускных в Системе Главбух: образцы, примеры, калькуляторы
Неправильный подсчет отпускных приведет к занижению или завышению сумм, причитающихся сотрудникам. Поэтому при обнаружении ошибок отпускные нужно пересчитать.
Онлайн калькулятор отпускных в 2023 году: расчет по правилам бухгалтерии со всеми нюансами
Расчет отпускных в Системе Главбух: образцы, примеры, калькуляторы
Неправильный подсчет отпускных приведет к занижению или завышению сумм, причитающихся сотрудникам. Поэтому при обнаружении ошибок отпускные нужно пересчитать.
- Читайте также:За время отпуска выдали аванс: как взыскать лишнее
Статьи по теме в журнале «Упрощёнка»
Обратите внимание, что бухгалтеры должны с 1 января считать отпускные по новым правилам. К примеру, изменилось количество оплачиваемых дней отпуска работникам. Как считать отпускные по-новому читайте в статье журнала "Упрощенка".
Все об оформлении и расчете отпускных
График отпусковЧитать подсказки
Заявление на отпускЧитать подсказки
Платежка на отпускныеЧитать подсказки
Отпускные за три дняЧитать подсказки
Отпускные из МРОТЧитать подсказки
Когда выгодно брать отпускЧитать подсказки
Памятки для отпускниковЧитать подсказки
Читать все подсказки по отпускным
Вышел ли новый закон про расчет отпускных
- Статья по теме: Новые правила предоставления отпусков работникам в 2023 году
Правила подсчета отпускных не изменились. Дело в том, что поправки в ТК РФ последних лет никаких изменений, связанных с отпусками, не содержат.
И постановление Правительства РФ № 922, утвердившее Положение о расчете среднего заработка, встретило последние изменения еще 10.12.2016 года.
Поэтому порядок расчета выплат при уходе работников на отдых можно считать давно устоявшимся.
Как оформить документы для отпускных
Ежегодный оплачиваемый отпуск может быть основным и дополнительным. Оформление документов по обоим видам этого отдыха идентично. Идентичен и порядок расчета таких отпускных.
По требованию трудового законодательства работодатель обязан ежегодно формировать график отпусков (ст. 123 ТК РФ). За полмесяца до начала отдыха в соответствии с графиком сотруднику необходимо напомнить в письменном виде о предстоящем оплачиваемом перерыве в работе.
- Статья по теме: Изменения в ТК РФ в 2023 году
При этом работник вправе обратиться к руководству с просьбой о переносе своего отдыха. И в данном случае работодатель ориентируется на то, не пострадает ли производственный процесс. Если новый срок нарушит работу предприятия, то сотруднику придется отдохнуть в уже согласованный графиком период.
Итак, если в соответствии с графиком сотрудник все-таки идет в отпуск, то оформляется приказ. Обычно используется унифицированная форма Т-6, хотя она давно не является обязательной, и работодатели вправе самостоятельно разрабатывать формы документов.
Результат расчета отпускных оформляется в виде справки-расчета (например, по форме Т-60), где указываются полный расчет среднедневного заработка, сумма начисления, сумма удержанного налога и сумма к выплате.
Любая малая компания может снизить взносы с отпускных, регулируя даты выплаты и продолжительность отдыха работника. Мы показали на цифрах два способа экономии.
- В журнале "Упрощенка" вышла статья, которая пользуется популярностью среди бухгалтеров: Сгорают ли неиспользованные отпуска? Что решил Конституционный суд
Как рассчитать отпускные, сроки выплаты в 2023 году
Для расчета суммы выплаты в 2023 году за отпуск руководствуйтесь следующим порядком:
- Определите продолжительность отпуска. Учтите, что официальные праздники не входят в оплачиваемые дни отпуска. То есть, если приказ составлен на отпуск с 04 по 10 марта , то при фактической продолжительности 7 календарных дней, во всех документах и в расчете оплаты следует указывать 6 дней.
- Определите период для рассчета среднедневного заработка. В обычных случаях это будет 12 полных месяцев до наступления месяца ухода в отпуск. То есть, если человек в отпуск идет в июле , расчетным периодом станет год с июля прошлого по июнь нынешнего года.
- Посмотрите, какие выплаты включаются в расчет среднедневного заработка, а какие нет. Включаемые начисления можно увидеть в п. 2 Постановления Правительства № 922. К ним относятся все выплаты в рамках системы оплаты труда. Обратите внимание, что, например, премии, которые в системе оплаты труда не упомянуты, в расчет среднего заработка не попадают.
- Посмотрите, какие выплаты и периоды работы включаться в расчет не будут. Это касается периода отпусков, больничных, простоев и т. п. Кроме того не учитывается в составе выплат материальная помощь, компенсации транспортных расходов, оплата обучения и т. п.
- Определите количество дней, на которые нужно разделить сумму включаемых в расчет доходов. Для расчета используется среднемесячное количество дней в месяце – 29,3. Именно эта цифра применяется в расчете, если месяц отработан полностью. Если какие-то дни выпали из расчетного периода (отпуска, больничные и т. д. – эти периоды мы уже определили на предыдущем этапе), то при расчете следует руководствоваться п. 10 Постановления № 922. Следует высчитать количество дней пропорционально отработанным по формуле «Дни не полностью отработанного месяца = Отработанные дни (календарные) / Фактическое количество календарных дней в месяце x 29,3».
- Определите среднедневной заработок, разделив все получившиеся доходы на сумму дней.
- Умножьте среднедневной заработок на продолжительность отдыха.
Вот вы и рассчитали отпускные. Не забудьте перед выплатой удержать НДФЛ.
Данный законопроект не влияет на правила предоставления отпусков. Но вопрос о том, сгорают ли неиспользованные отпускные, не дает. Давайте разбираться в вопросе дальше. Кстати, в журнале «Упрощенка» вышла статья, которая пользуется популярностью среди бухгалтеров: Сгорают ли неиспользованные отпуска? Что решил Конституционный суд.
- Статья по теме: Как оформить учебный отпуск
Безусловно, есть и нюансы расчета. О них мы расскажем сразу на примерах в следующих разделах.
Коэффициент для расчета отпускных в году — 29,3.
Сумму отпускных рассчитайте по формуле:
29,3 x Количество календарных дней отпускаЗаработок за 12 месяцев до месяца начала отпуска:12:
Длительность расчетного периода составляет 12 календарных месяцев. Например, сотрудник трудится в компании с 2012 года. С 21 июля он идет в отпуск, расчетным периодом в этом случае будет время с 1 июля прошлого года по 30 июня текущего. Чему равен расчетный период в разных ситуациях, см. таблицу ниже.
Определение расчетного периода для отпускных
Ситуация
Расчетный период
Сотрудник работал в компании последние 12 календарных месяцев и за это время ему начисляли зарплату (прочие выплаты)
12 календарных месяцев перед отпуском
Работник трудился в компании менее 12 календарных месяцев
С даты трудоустройства по месяц, предшествующий тому, в котором работник идет в отпуск
Сотрудник в течение последних 12 месяцев не работал и ему не начисляли зарплату
Последние 12 календарных месяцев, в течение которых сотруднику выдавали зарплату
В расчет входят все начисления как в натуральной, так и в денежной форме (зарплата, премии) за расчетный период. Никаких ограничений по суммам нет. Перечень выплат, участвующих при расчете, указан в пункте 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922, и приведен нами в таблице.
Выплаты, которые входят в расчет среднего заработка
№ п/п
Вид выплаты
1
Зарплата, начисленная работнику по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время
2
Зарплата за выполненную работу по сдельным расценкам
3
Зарплата в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) или комиссионное вознаграждение
4
Зарплата, выданная в неденежной форме
5
Начисленные в редакциях СМИ и организациях искусства гонорары работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения
6
Зарплата, начисленная преподавателям учреждений начального и среднего профессионального образования за часы преподавательской работы сверх установленной и (или) уменьшенной годовой учебной нагрузки за текущий учебный год, независимо от времени начисления
7
Зарплата, окончательно рассчитанная по завершении предшествующего событию календарного года, обусловленная системой оплаты труда, независимо от времени начисления
8
Надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), ученую степень, ученое звание, знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и другие
9
Выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к зарплате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы
10
Премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда
11
Другие виды выплат по заработной плате, применяемые у соответствующего работодателя
- Можно ли вместо отпускных платить зарплату, узнайте из статьи >>>
Когда выплачивается результат расчета отпускных
Последний абзац ст. 136 ТК РФ указывает на обязанность произвести выплату не позднее чем за 3 дня до начала отдыха работника. При этом Трудовой кодекс не уточняет, какие дни имеются в виду, а также включается ли день выплаты в эти три дня.
Роструд в письме № 16936-1 разъяснил, что в данном случае срок исчисляется в календарных днях. Но если дата выплаты, рассчитанная таким образом, приходится на нерабочий день, то произвести платеж требуется накануне.
А вот относительно вопроса включения или невключения в подсчет дней самой даты выплаты, к сожалению, официальных разъяснений нет, а судебная практика противоречива. Поэтому рекомендуем во избежание возможных споров выплачивать отпускные так, чтобы между платежной датой и началом отпуска было три полных календарных дня.
Когда выплачивается НДФЛ с отпускных с учетом последних изменений
Налоговый кодекс (п. 6 ст. 226 НК РФ) содержит указание на крайнюю дату перечисления удержанного с отпускных НДФЛ – это последний день месяца, в котором состоялась выплата отпускных.
При этом, если последний день месяца выпадает на выходной день, то крайний срок платежа переносится на первый рабочий день следующего месяца. Учтите это и при заполнении отчета 6-НДФЛ.
Пример расчета отпускных
Менеджер по продажам ООО «Аврора» Васильев О. А. уходит в ежегодный основной отпуск продолжительностью 14 календарных дней с 8 по 21 апреля . Рассмотрим начисления по оплате труда за предыдущие 12 месяцев:
Месяц
Отработано дней / всего рабочих дней в месяце
Начислено по окладу
Иные начисления
Учитываемые в расчете начисления
Учитываемые в расчете дни
Апрель
21 / 21
25 000
18 000 – ежегодная премия по итогам работы за 2018 год согласно утвержденной системе оплаты труда
25 000 + 18 000 = 43 000
29,3
Май
20 / 20
25 000
25 000
29,3
Июнь
20 / 20
25 000
25 000
29,3
Июль
12 / 22
13 636
11 945 - отпуск со 2 по 15 июля прошлого года
13 636
17 / 31 x 29,3 = 16,07
Август
23 / 23
25 000
25 000
29,3
Сентябрь
20 / 20
25 000
25 000
29,3
Октябрь
18 / 23
19 565
3 480 - Больничный лист за период с 9 по 15 октября прошлого года
19 565
24 / 31 x 29,3 = 22,68
Ноябрь
21 / 21
25 000
1 000 – Материальная помощь
25 000
29,3
Декабрь
21 / 21
25 000
25 000
29,3
Январь
17 / 17
25 000
2 400 – компенсация проезда
25 000
29,3
Февраль
20 / 20
25 000
25 000
29,3
Март
20 / 20
25 000
7 000 – разовая премия, не предусмотренная системой оплаты труда
25 000
29,3
Итого
301 201
331,75
Среднедневной заработок составляет 301 201 / 331, 75 = 907,92 руб.
Сумма отпускных к начислению 907,92 x 14 = 12 710,88 руб.
4 апреля отпускные в сумме 11 058,88 руб. перечислены работнику.
30 апреля перечислен НДФЛ с отпускных в сумме 1 652 руб.
Пример расчета при повышении оклада
Пример 1: Менеджер по закупкам ООО «Аврора» Савельев О. А. уходит в ежегодный основной отпуск продолжительностью 14 календарных дней с 8 по 21 апреля. За расчетный период с апреля прошлого года по март текущего его заработная плата составила:
- с апреля по декабрь ежемесячный оклад составлял 23 000 руб.;
- с января по март ежемесячный оклад составлял 25 000 руб.
В организации оклад с января прошлого года был повышен только менеджеру по закупкам Савельеву О. А., поэтому, руководствуясь письмом Минтруда от 12.05.2016 № 14-1/В-447, бухгалтер не стал индексировать средний заработок за прошлый год.
Соответственно отпускные начислены таким образом:
(23 000 x 9 + 25 000 x 3) / (29,3 x 12) x 14 = 802,05 x 14 = 11 228,70 руб.
Пример 2: Менеджер по персоналу ООО «Сервис» Куприянов О. А. уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней с 8 по 21 апреля. За расчетный период с апреля прошлого года по текущего март его заработная плата составила:
- с апреля по декабрь года ежемесячный оклад составлял 25 000 руб.;
- с января по март ежемесячный оклад составлял 30 000 руб.
Повышение окладов состоялось в целом по предприятию, поэтому, руководствуясь письмом Минтруда от 12.05.2016 № 14-1/В-447, бухгалтер проиндексировал средний заработок Куприянова О. А. за прошлый год.
Коэффициент индексации составил 30 000 / 25 000 = 1,2
Руководствуясь письмом Минтруда от 18.08.2015 № 14-1/В-623 ежегодную премию, установленную в абсолютной сумме, а не как процент от оклада, бухгалтер индексировать не стал.
Соответственно расчет выглядит таким образом:
Месяц
Отработано дней / всего рабочих дней в месяце
Начислено по окладу
Иные начисления
Учитываемые в расчете начисления
Учитываемые в расчете дни
Апрель
21 / 21
25 000
18 000 – ежегодная премия по итогам работы за 2018 год согласно утвержденной системе оплаты труда
25 000 x 1,2 + 18 000 = 48 000
29,3
Май
20 / 20
25 000
25 000 x 1,2
29,3
Июнь
20 / 20
25 000
25 000 x 1,2
29,3
Июль
12 / 22
13 636
11 945 - отпуск со 2 по 15 июля прошлого года
13 636 x 1,2
17 / 31 x 29,3 = 16,07
Август
23 / 23
25 000
25 000 x 1,2
29,3
Сентябрь
20 / 20
25 000
25 000 x 1,2
29,3
Октябрь
18 / 23
19 565
3 480 - Больничный лист за период с 9 по 15 октября прошлого года
19 565 x 1,2
24 / 31 x 29,3 = 22,68
Ноябрь
21 / 21
25 000
25 000 x 1,2
29,3
Декабрь
21 / 21
25 000
25 000x 1,2
29,3
Январь
17 / 17
30 000
30 000
29,3
Февраль
20 / 20
30 000
30 000
29,3
Март
20 / 20
30 000
30 000
29,3
Итого
357 841,2
331,75
Среднедневной заработок составляет 357 841,2 / 331, 75 = 1 078,65 руб.
Сумма отпускных к начислению 1 078,65 x 14 = 15 101,10 руб.
Примеры расчета при отпуске после работы менее месяца
Административный директор ООО «Аврора» Петров С. Л. 4 апреля принят на работу по переводу из ООО «Магистраль». Ему установлен оклад 20 000 руб.
По согласованию с руководителем ООО «Аврора» Петров С. Л. почти сразу уходит в отпуск на 9 календарных дней с 22 по 30 апреля.
Руководствуясь п. 7 Положения, утвержденного Постановлением № 922, бухгалтер для исчисления среднего заработка с целью расчета отпускных берет сумму начисления за отработанные дни в апреле.
За апрель начисление по окладу составило 20 000 / 22 x 12 = 10 909,09 руб.
Продолжительность периода работы для расчета отпускных составила 18 (календарные дни с 4 по 21 апреля) / 30 x 29,3 = 17,58
Среднедневной заработок составил 10 909,09 / 17, 58 = 620,54
Отпускные составили 620,54 x 9 = 5 584,86 руб.
Примеры расчета по новому закону при отпуске после декрета
Бухгалтер ООО «Магистраль» Артамонова Е. А. находилась в декретном отпуске и последующем отпуске по уходу за ребенком с 1 декабря 2018 года по 30 июня. Сразу по окончании отпуска по уходу за ребенком Артамонова Е. А. уходит в основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней с 1 по 14 июля, т. к. до ухода в отпуск по беременности и родам она не отгуляла положенные отпускные дни.
Руководствуясь п. 6 Положения о среднем заработке, утвержденном Постановлением № 922, а также письмом Минтруда от 25.11.2015 № 14-1/В-972, бухгалтер при расчете среднего заработка берет начисления за период с декабря 2016 года по ноябрь 2018 года.
Начисления таковы:
Период
Начислено по окладу
Иные начисления
Учитываемые в расчете начисления
Учитываемые в расчете дни
Декабрь 2016 – Ноябрь 2018
288 780
11 945 - отпуск со 2 по 15 июля прошлого года
3 480 - Больничный лист за период с 9 по 15 октября прошлого года
116 800 – пособие по беременности и родам
288 780
331,75
(29,3 x 10 + 17 / 31 x 29,3 + 24 / 31 x 29,3)
Декабрь прошлого Июнь нынешнего
Начисления отсутствуют
160 000 – пособие по уходу за ребенком
-
-
Итого
288 780
331,75
Среднедневной заработок составил 288 780 / 331,75 = 870,47
Отпускные составили 870,47 x 14 = 12 186,58 руб.
Надо ли начислять НДФЛ и страховые взносы с отпускных
В том месяце, когда сотруднику рассчитаны и начислены отпускные, на всю их сумму начислите:
- взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ);
- взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (ст. 20.1 Федерального закона от 24.08.98 № 125-ФЗ).
В момент выплаты отпускных (их перечисления на счет сотрудника) удержите НДФЛ (подп. 10 п. 1 ст. 208 и п. 4 ст. 225 НК РФ). Посмотрите, как отразить в расчете 6-НДФЛ премии, отпускные и пособия.
Как отразить отпускные в учете
При УСН с объектом доходы минус расходы отпускные уменьшают налоговую базу в момент их выплаты. Кроме того, в составе расходов учитываются страховые взносы, начисленные и уплаченные с суммы отпускных (подп. 6 и 7 п. 1 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ). В расходах отражается вся начисленная сумма вместе с НДФЛ.
А на «упрощенке» с объектом доходы сумму страховых взносов, уплаченных с отпускных, можно включить в налоговый вычет (подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
- Как рассчитать выплаты, если отпуск совпадает с праздниками, прочитайте в статье "Расчеты в праздники: отпускные, больничные, зарплата".