За 2 квартал действуют единые сроки сдачи налоговой и страховой отчетности. В статье актуальная таблица со всеми сроками сдачи отчетов для ООО на УСН за 2 квартал 2023 года.
Сроки сдачи отчетов ООО на УСН за 2 квартал 2023 годаСкачать
Таблица со сроками сдачи отчетности для ООО на УСН за 2 квартал 2023 года
В таблице приведены актуальные сроки сдачи отчетности для ООО на УСН за 2 квартал 2023 год. Таблица составлена с учетом переносов из-за выходных и нерабочих дней по производственному календарю на 2023 год.
Месяц
Крайний срок сдачи в 2023 году
Вид отчетности и комментарии по заполнению
Апрель 2023 года
Не позднее 25 апреля 2023 года
Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2023 года
Налоговая декларация по УСН за 2022 год для индивидуальных предпринимателей.
Расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года. В этом отчете показывают удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 марта 2023 года.
Квартальный РСВ по итогам первого квартала 2023 года
Подайте уведомления об исчисленных налогах (авансовых платежах) страховых взносах по каждому виду фискального обязательства в разрезе КБК.
Новый объединенный страховой расчет ЕФС-1 за первый квартал, в части сведений по страховым взносам на травматизм (упраздненный расчет 4-ФСС) и дополнительным страховым взносам (старый ДСВ-3)
Май 2023 года
Не позднее 25 мая 2023 года
Ежемесячный отчет "Персонифицированные сведения о физических лицах" за апрель 2023 года (новый бланк 2023 года).
Подайте уведомления об исчисленных налогах (авансовых платежах) страховых взносах по каждому виду фискального обязательства в разрезе КБК.
Июнь 2023 года
Не позднее 26 июня 2023 года (перенос с нерабочего воскресенья 25.06.2023 года)
Ежемесячный отчет "Персонифицированные сведения о физических лицах" за май 2023 года (новый бланк 2023 года).
Подайте уведомления об исчисленных налогах (авансовых платежах) страховых взносах по каждому виду фискального обязательства в разрезе КБК.
Июль 2023 года
Не позднее 25 июля 2023 года
Налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2023 года
Расчет по форме 6-НДФЛ за второй квартал 2023 года. В этом отчете показывают удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 июня 2023 года.
Квартальный РСВ по итогам второго квартала 2023 года (первое полугодие)
Подайте уведомления об исчисленных налогах (авансовых платежах) страховых взносах по каждому виду фискального обязательства в разрезе КБК
Новый объединенный страховой расчет ЕФС-1 за второй квартал, в части сведений по страховым взносам на травматизм (упраздненный расчет 4-ФСС) и дополнительным страховым взносам (старый ДСВ-3)
Скачайте образцы налоговых платежек для взносов и других налогов ООО. Редакция журнала «Упрощенка» узнала в ФНС, какой код налогового периода поставить в платежке, чтобы деньги не пропали.
Образцы платежек ООО в 2023 году
Раньше было непонятно, какой период прописывать в поле 107. Наши платежки заполнены с учетом новых правил Минфина. Используйте готовые образцы:
Скачайте образец в журнале "Упрощёнка"
Составьте персональный налоговый календарь на 2023 год в Школе главбуха на упрощенке. Урок "Меняем формы отчетности и разбираемся со сроками сдачи в 2023 году" Аттестации-2023 содержит календарь сдачи отчетов, бланки всех необходимых деклараций 2023 года, образцы заполнения, интерактивные практикумы для отработки навыка заполнения отчетов.
ПЕРСОНАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ - 2023
Какую отчетность сдает ООО на УСН за 2 квартал 2023 года
Основным отчетом для организации на упрощенке является налоговая декларация по УСН. Отчет сдают только по итогам года, либо при прекращении бизнеса или слете с упрощенки.
Помимо декларации по УСН общество с ограниченной ответственностью обязано сдавать и другие виды отчетности, в частности:
- Бухгалтерскую отчетность. Бухотчетность обязательна для всех юридических лиц, даже для ООО на упрощенке. Компаниям следует сдать бухгалтерский баланс и приложения к нему в электронном виде. Так как в 2023 году бумажную бухотчетность не примут.
- Декларацию и другие документы по НДС. Такая отчетность обязательно для ООО на УСН, которые являются налоговыми агентами или посредниками по НДС. Также отчитаться потребуется, если организация на упрощенке выделила налог на добавленную стоимость в счете-фактуре (не зависимо от причин).
- Зарплатную отчетность. В состав зарплатной отчетности входят сразу несколько отчетных форм, которые существенно изменились с 1 января 2023 года. Отчитываться придется даже ООО без работников, где числится только директор – единственный учредитель. За нарушение сроков сдачи зарплатной отчетности расчетные счета компании могут заблокировать.
Не стоит забывать про статистическую отчетность, состав и сроки сдачи которой определяются в индивидуальном порядке. Проверьте на официальном сайте Росстат, когда и какие формы вам необходимо сдать, чтобы избежать штрафов от органов статистики.
Как сдавать отчетность ООО на УСН за 2 квартал 2023 года
Декларацию по УСН можно сдать на бумажном носителе или в электронном виде по защищенным каналам связям. Основание – пункты 3 и 4 статьи 80 НК РФ.
Бумажный отчет можно передать в ИФНС лично или сдать через доверенного представителя. Допускается сдать бумажную декларацию на УСН по почте. Обязательно оформите опись вложения, чтобы доказать ФНС, что соблюдаете сроки сдачи отчетности для ООО на УСН в 2023 году.
Электронную декларацию перед отправкой удостоверьте усиленной квалифицированной электронно-цифровой подписью. Обязательно дождитесь, скачайте и распечатайте протокол о приеме отчета в ИФНС.
Декларацию и другие документы по НДС плательщики налога обязаны сдавать исключительно в электронном виде. При этом численность сотрудников не имеет никакого значения.
Как сдавать зарплатную отчетность
Расчеты по страховым взносам (РСВ) работодатели подают в электронном виде, если численность сотрудников, которым выплачены доходы в отчетном (расчетном) периоде, превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК, письмо ФНС от 15.11.2019 № БС-4-11/23242).
Расчеты по форме 6-НДФЛ налоговые агенты подают в электронном виде, если количество лиц, которым они выплатили доходы, составляет более 10 человек (абз. 6 п. 2 ст. 230 НК, письмо ФНС от 15.11.2019 № БС-4-11/23242).
Есть два способа сдать в ИФНС персонифицированные сведения — на бумаге или электронно. В электронном виде обязаны сдавать отчет страхователи с численностью сотрудников, которым выплачивали зарплату или вознаграждение, свыше 10 человек. Если превышения нет, отчет можно представить или на бумаге, или электронно (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Форму ЕФС-1 сдавайте в электронном виде, если в компании 11 и более сотрудников (п. 3 ст. 1 Закона от 30.12.2021 № 474-ФЗ). Если в компании 10 человек и меньше, вы вправе подать форму на бумаге, но можете это сделать также и в электронном виде (п. 3 ст. 1 Закона от 30.12.2021 № 474-ФЗ).
Заполнить форму можно на компьютере или от руки. В последнем случае используйте чернила или шариковую ручку черного, фиолетового или синего цвета. Отчет заполняйте печатными буквами. Исправления и сокращения запрещены. Сведения на бумаге можно сдать лично, через уполномоченного представителя непосредственно сотруднику фонда либо по почте заказным или ценным письмом с описью вложения.
Как сдавать статистическую отчетность в 2023 году
Все организации и ИП должны сдавать статистическую отчетность в электронном виде. Это правило распространяется даже на субъекты малого предпринимательства. Исключения могут быть предусмотрены федеральными законами на основании пункта 7 статьи 8 Закона от 29.11.2007 № 282-ФЗ и пункта 7 положения, утвержденного постановлением Правительства от 18.08.2008 № 620.
Штрафы за нарушение сроков отчетности для ООО на УСН за 2 квартал 2023 года
Законодательство предусматривает штрафные санкции за нарушение сроков сдачи отчетности в 2023 году.
Так, за несдачу декларации по УСН, декларации по НДС и РСВ налогоплательщика ждет штраф, в размере 5 процентов от суммы налога, которую не заплатили в бюджет в срок. Максимум — 30 процентов от этой суммы, но не меньше 1000 рублей.
Сумму штрафа рассчитайте за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации или расчета по взносам (ст. 119 НК РФ).
За несданный вовремя расчет по форме 6-НДФЛ налогового агента ждет штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня для подачи расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
За нарушение сроков сдачи нового ЕФС-1 предусмотрено сразу несколько видов санкций:
- В части сведение по взносам на травматизм: штраф, в размере 5 процентов от суммы налога, которую не заплатили в бюджет в срок. Максимум — 30 процентов от этой суммы, но не меньше 1000 рублей. Сумму штрафа рассчитайте за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации или расчета по взносам (п. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
- В части сведений о страховом стаже и трудовой деятельности (старые СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ) по 500 руб. за каждое застрахованное физлицо, если искажены или неверно переданы сведения, а также если нарушены сроки сдачи. Чтобы избежать штрафа, исправьте ошибку до того, как ее обнаружит фонд (ст. 17 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
За нарушение срока сдачи бухгалтерской отчетности ООО на УСН, отчетность которых не размещают в ГИР БО, штраф составит всего 200 рублей за каждый документ, который не сдали вовремя. Если же организация обязана сдавать отчетность в ГИР БО, сумма штрафа составит 3000 до 5000 рублей.
За несдачу статистической отчетности предусмотрены административные штрафы в сумме от 20 000 до 70 000 рублей, а за повторное нарушение – от 100 000 до 150 000 рублей (ст. 13.19 КоАП РФ).
Вид отчета или платежаПлательщикиВид отчета или платежаПлательщики
5 апреля
АУСНВнести в личный кабинет данные о доходах, полученных без использования ККТ и не через банковский счет, за мартОрганизации и ИП на АУСН
17 апреля
Взносы на травматизмЗаплатить взносы на травматизм в Социальный фонд за мартВсе работодателиВзносы на травматизм Подтвердить основной вид деятельности в ФСС Страхователи-организации, которые работают больше года
20 апреля
НДС
Сдать журнал учета счетов-фактур за I квартал
Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу
Единая упрощенная налоговая декларация
Сдать единую упрощенную налоговую декларацию за I квартал
Организации и ИП, которые не ведут деятельность. Подробнее: Когда можно сдавать единую упрощенную налоговую декларацию
25 апреля
Уведомление об исчисленных налогах, взносах, авансовых платежах
Сдать уведомление по налогам и взносам, которые платят до подачи отчетности или без нее, в том числе об НДФЛ, удержанном с 23 марта по 22 апреля
Плательщики налогов и сборов, налоговые агентыНДФЛСдать 6-НДФЛ за I кварталНалоговые агенты по НДФЛСтраховые взносыСдать РСВ за I кварталВсе работодатели
Сдать в ИФНС персонифицированные сведения (вместо СЗВ-М) о физлицах за март
Страхователи — плательщики страховых взносовОтчетность в СФРСдать ЕФС-1 с разделом 2 о взносах на травматизм (вместо 4-ФСС) за I кварталВсе работодателиСдать ЕФС-1 с подразделом 1.1 о трудовой деятельности (вместо СЗВ-ТД) за мартРаботодатели, если работника перевели или он подал заявление о выборе способа ведения трудовой книжкиНалог на прибыль
Сдать декларацию за I кварталОрганизации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего кварталаОрганизации, которые платят налог на прибыль только по итогам кварталаСдать декларацию за январь–март
Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно исходя из фактической прибыли
НДС
Сдать декларацию по НДС за I квартал
Плательщики НДС и налоговые агенты
Прослеживаемые товарыСдать отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за I кварталОрганизации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарамиУСНСдать декларацию за 2022 годПредприниматели на УСН
Водный налог
Сдать декларацию по водному налогу за I квартал
НДПИ
Сдать декларацию по НДПИ за март
Пользователи недр
АУСНЗаплатить налог за март
Организации и ИП, которые перешли на АУСН
НДФЛ с ИПЗаплатить аванс за I кварталПредприниматели на ОСНО
28 апреля
Страховые взносы
Заплатить взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за март
Все работодатели
Заплатить дополнительные взносы на накопительную пенсию за март
Работодатели, у которых есть сотрудники, уплачивающие дополнительные страховые взносы
НДФЛЗаплатить НДФЛ, удержанный в период с 23 марта по 22 апреляВсе налоговые агенты по НДФЛ
Налог на прибыль
Доплатить налог за I квартал
Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала
Заплатить первый ежемесячный авансовый платеж за II квартал
Заплатить аванс за март
Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно исходя из фактической прибыли
Заплатить аванс за I квартал
Организации, которые платят налог на прибыль только по итогам квартала
НДС
Заплатить 1/3 налога за I квартал
Плательщики НДС и налоговые агенты
Заплатить полную сумму налога за I квартал
Неплательщики НДС, которые выставляли счета-фактуры с выделенным налогом
Торговый сбор
Заплатить сбор за I квартал
УСНЗаплатить налог за 2022 годПредприниматели на УСНЗаплатить авансовый платеж за I кварталОрганизации и предприниматели на УСН
Налог на профессиональный доход
Заплатить налог за март
Самозанятые физлица и ИП
Налог на имуществоЗаплатить аванс за I кварталОрганизации, у которых есть на балансе облагаемые основные средстваТранспортный налог
Заплатить аванс за I квартал
Организации, на которые зарегистрированы транспортные средства
Земельный налог
Заплатить аванс за I квартал
Организации, которые владеют земельными участками
Водный налог
Заплатить налог за I квартал
НДПИ
Заплатить налог за март
Пользователи недр
Валютный контрольСдать отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за I квартал
Резиденты – юридические лица и ИП