Президентом 20.04.2023 г. был подписан Социальный кодекс – документ, который окажет существенное влияние на порядок уплаты многих платежей: ОПВ, СО, оплату больничных, суммы пособий и т.д. Особенно это касается платежей ИП в свою пользу. Социальный кодекс вступит в силу только с 01.07.2023 г., но подготовиться к новым нормам нужно уже сейчас.
Чтобы пользователи «Mybuh.kz» были во всеоружии, мы организовали 18.04.2023 г. бесплатный онлайн-вебинар на тему «Социальный Кодекс: изменения в налогах по зарплате». Провела вебинар Рызабаева Марина, Профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК 1-й категории, обладатель диплома «Внутренний аудитор» dipPIA-I, сертифицированный международный бухгалтер CAP, CPA-I
Для тех, кто пропустил вебинар, мы подготовили его краткий конспект, из которого вы узнаете ответы на самые популярные вопросы, волнующие казахстанских предпринимателей и бухгалтеров.
Итак, основные тезисы Социального кодекса:
- увеличение численности трудоспособных граждан, которые будут охвачены обучением /переобучением (как платным, так и бесплатным);
- работодатели будут организовывать для работников курсы повышения квалификации;
- образовательные стандарты ВУЗов будут формироваться с учетом запросов работодателей и требований к навыкам будущих работников;
- граждане смогут получить сертификаты, подтверждающие получение формального, неформального и информального образования;
- ИП будут рассчитывать ОПВ за себя без нижнего предела и с единой базы для ОПВ и СО. Доход для исчисления ОПВ в свою пользу ИП определяет самостоятельно, он должен быть равен доходу, принимаемому для исчисления СО, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения;
- вводятся СО по договорам ГПХ (с 01.01.2025 г.);
- вводится понятие «платформенная занятость» с уплатой объединенного платежа за физлиц (касается работающих через интернет-платформы), объединенный платеж включает в себя ИПН, ОПВ, СО и ВОСМС.
Также ответим на самые популярные вопросы:
Вопрос 1: Как ИП на патенте быть в связи с отменой нижнего порога по ОПВ, нужно ли будет доплатить за себя ОПВ?
Ответ: После вступления в силу Социального кодекса ИП на патенте должны будут сдать дополнительный расчет патента, и скорректировать либо сумму ОПВ, либо СО, уплачиваемых в свою пользу.
Вопрос 2: Означает ли отмена нижнего порога дохода для расчета ОПВ, что их придется считать с налогооблагаемого дохода? Если ИП получил доход 500 000 тг., ОПВ и СО считать со всей полученной суммы?
Ответ: Отменяется только нижний предел в размере 1 МЗП. ИП вправе самостоятельно определить базу для расчета ОПВ, при этом она должна быть равной базе, с которой будут уплачиваться СО, но это не значит, что база должна быть равна налогооблагаемому доходу.
Вопрос 3: Если ИП за услуги получил 5 000 000 тг. за месяц, как рассчитать текущие налоги?
Ответ: Необходимо определить сумму «заявленного дохода», т.е. базу, с которой будет рассчитываться ОПВ и СО. Заявленный доход не обязательно должен быть равным налогооблагаемому доходу. Также нужно соблюсти ограничение в 50 МЗП для базы по расчету ОПВ.
Вопрос 4: Какой будет расчет налоговых исчислений за июль?
Ответ: Поскольку Социальный кодекс вступает в силу с 01.07.2023 г., то за июль уже следует соблюсти равенство в базе для исчисления ОПВ и СО предпринимателем в свою пользу. По медстрахованию изменений нет.
Вопрос 5: Если ИП будет уплачивать ОПВ с дохода, доход 2 000 000, то ОПВ 200 000?
Ответ: Если в качестве базы для расчета ОПВ ИП примет весь налогооблагаемый доход, то да. Но делать это не обязательно: ИП вправе выбрать в качестве базы для расчета ОПВ любую сумму, как равную, так и меньшую, чем налогооблагаемый доход, с учетом ограничения в 50 МЗП. Не запрещено уплачивать ОПВ и с суммы 1 МЗП, но тогда и СО нужно будет уплачивать с этой же суммы.
Вопрос 6: Если для исчисления ОПВ взять базу 400 000 тг., то доход какой надо показать?
Ответ: В первую очередь, тот доход, который ИП получает от реализации (фактический) не должен быть ниже того дохода, который ИП принимает в качестве базы для расчета ОПВ. Т.е. база не может быть выше налогооблагаемого дохода. Следовательно, чтобы для расчета ОПВ принять доход в размере 400 000 тг., то и налогооблагаемый доход ИП за месяц должен быть не менее 400 000 тг. (можно больше). Обратите внимание, что и доход для исчисления СО в этом случае также должен быть 400 000 тг.
Вопрос 7: Можно ли и после 01.07.2023 г. считать ОПВ за себя от 1 МЗП?
Ответ: Можно. ИП вправе принять в качестве базы для расчета ОПВ за себя любую сумму в пределах 50 МЗП, но не более налогооблагаемого дохода. Но с 01.07.2023 г. с этой же суммы вы должны будете исчислить и СО. Т.е. не получится уже считать ОПВ с 1 МЗП, а СО с большей суммы.
Вопрос 8: Человек уходит на пенсию в августе 2023 г. , платил за 3 года ОПВ и СО, рассчитывая их от разных баз, не заставят ли пересчитать СО за эти 3 года?
Ответ: Нет. Нормы Социального кодекса вступают в силу с 01.07.2023 г. и не применяются ретроспективно. В данном случае одинаковые базы для ОПВ и СО нужно будет применить только в июле (поскольку на пенсию человек выходит в августе).
Вопрос 9: Получается заявленный доход за ИП за себя по ОПВ и СО должен быть одинаковый?
Ответ: Верно, поскольку этот вопрос теперь регулируется одним нормативным документом –Социальным кодексом, а не двумя разными законами («О пенсионном обеспечении» и «Об обязательном социальном страховании»). Норма вступает в силу с 01.07.2023 г.
Вопрос 10: Какие планы в Социальном кодексе для людей с инвалидностью?
Ответ: Социальный кодекс предусматривает ведение специальных пособий и охват пенсионным, медицинским и социальным обеспечением лиц, ухаживающих за инвалидами 1 группы и тем самым лишенных возможности зарабатывать самостоятельно. Теперь за этих лиц ОПВ, СО и ВОСМС будет уплачивать государство. Непосредственно самим лицам с инвалидностью будут повышены пособия.
Вопрос 11: Будет ли действовать максимальный предел для базы по ОПВ (50 МЗП) для ИП?
Ответ: Да, верхний предел для расчета ОПВ в размере 50 МЗП сохранится. Но при этом, опять же, обращайте внимание на фактическую сумму полученного дохода – база для расчета ОПВ не должна превышать налогооблагаемый доход.
Вопрос 12: Если лицо работает в найме и сдает свою квартиру, то нужно ли регистрировать ИП и оплачивать ИПН?
Ответ: Можно либо зарегистрировать ИП на патенте, либо ИП на упрощенке, либо оплачивать ЕСП. С 01.07.2023 г. , если квартира будет сдаваться через онлайн-платформу, то можно будет перейти на уплату объединенного платежа (налоговым агентом будет оператор платформы).
Вопрос 13: ВОСМС остается прежним для ИП?
Ответ: Да, платеж на медстрахование остается без изменений.
Вопрос 14: Если физлицо зарегистрировано как ИП, но параллельно ухаживает за супругом- инвалидом 1 группы, нужно ли будет платить соцплатежи за себя как ИП?
Ответ: За лиц, ухаживающих за инвалидами 1 группы соцплатежи будет уплачивать государство. Как будет регулироваться этот вопрос, если при этом такое лицо является ИП, пока разъяснений нет.
Вопрос 15: Кто сдает в аренду квартиру и ранее платил ЕСП, как оплачивать налоги с 01.07.2023 г.?
Ответ: Если квартира с 01.07.2023 г. будет сдаваться не через онлайн-платформу, а напрямую арендодателям, то и с 01.07.2023 г. можно продолжать оплачивать ЕСП.
Вопрос 16: Какая платформа будет оплачивать за меня, если я сдаю квартиру без посредников?
Ответ: Если физлицо сдает квартиру не через платформу, а напрямую, ему нужно самостоятельно уплачивать налоги с полученного дохода: либо зарегистрироваться как ИП (на патенте, на упрощенке) или стать плательщиком ЕСП. Объединенный платеж уплачивает онлайн-платформа только за тех, кто работает посредством данной платформы.
Вопрос 17: Если ИП будет платить ОПВ и СО от 200 000 тг., то платеж на медстрахование тоже увеличится?
Ответ: Нет, ИП оплачивает медстрахование за себя по прежней ставке: 5% от 1,4 МЗП.
