На фоне нового витка налоговых проверок блогеров и уже общей убеждённости, что за «первой тройкой игроков» последуют и другие мы решили подробно разобрать какова механика возбуждения уголовных дел за неуплату налогов.
Кто пропустил сегодняшние новости, поясню -появились публикации, что:
А.Налоговая заблокировала счета компаний Оксаны Самойловой.
Б. Из-за долгов по налогам и непредоставления налоговых деклараций блокнули ООО «Ксения Бородина»
В.Тинькофф-банк заблокировал счет ИП Инстасамки- Дарьи Зотеевой.
Не претендую на достоверность конкретных историй, но суть происходящего ясна.
Итак, как всё происходит?
1. поводом для возбуждения уголовного дела о налоговых преступлениях, предусмотренных статьями 198-199.2 УК РФ, служат только материалы, которые направлены следователю налоговым органом.
2.В течение 10 дней, которые начинают течь после истечения 75 дней со дня вступления в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, и при условии недостаточности денежных средств, перечисленных и признаваемых в качестве единого налогового платежа, для исполнения в полном объеме обязанности по уплате сумм недоимок, указанных в таком решении, налоговый орган должен направлять материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
3. При этом размер неисполненной обязанности должен предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.
Важное примечание к ст.199 - Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей.
4. В сопроводительном письме в следственный комитет и налоговый орган отражает выявленные нарушения законодательства о налогах и сборах, в том числе схемы уклонения от уплаты налогов (при наличии), с указанием общей суммы неуплаченных налогов, сборов, взносов.
5. По уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198-199.4 УК РФ, предварительное следствие производится следователями Следственного комитета.
6. Не позднее 30 суток со дня поступления сообщения о преступлении следователем Следственного комитета должно быть принято процессуальное решение: о возбуждении уголовного дела, об отказе в возбуждении уголовного дела.
7. В качестве наказания могут быть применены штрафы, принудительные работы с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, арест, лишение свободы.
8. Сейчас максимальные сроки наказания в виде лишения свободы за совершение преступлений, предусмотренных статьями 199, 199.1, 199.2, 199.4 УК РФ, сокращены. Максимальный срок лишения свободы снижен до пяти лет.
В результате автоматически снижены сроки давности привлечения к уголовной ответственности.
9. Суд, а также следователь с согласия руководителя следственного органа прекращает уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного статьями 198-199.1, 199.3, 199.4 УК РФ, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.