Судя по последним событиям, налоговая начала охоту на блогеров, которые не совсем честно ведут свой налоговый учёт. Давайте разбираться, как честно и правильно. Вариантов тут не так уж и много.
Год Эльбы в подарок всем ИП младше 3 месяцев
Получить подарок
Коротко
Марафоны желаний, тренинги, курсы и рекламные размещения — это услуги, а учёт услуг один из самых простых и прозрачных. Чаще всего для этого достаточно зарегистрировать ИП и перейти на упрощённую систему налогообложения (УСН), но кому-то подойдёт и самозанятость (НПД). Проблемы же начинаются тогда, когда блогер превышает границу допустимых доходов на УСН и не переходит на должную основную систему налогообложения (ОСНО). Теперь по порядку.
Самозанятость — до 2,4 млн в год
Начинающим блогерам без сотрудников вполне подойдёт самозанятость, в этом случае даже не придётся открывать ИП. Регистрируетесь в приложении «Мой налог» → отправляете клиентам онлайн-чеки при оплате из того же приложения → платите 4 или 6% со своих доходов. Следить остаётся буквально за двумя вещами:
— чтобы приложение видело все ваши доходы, а здесь очень помогают банки, у которых есть специальные счета, интегрированные с приложением «Мой налог»
— чтобы доход за год не превысил 2,4 миллиона, это в среднем около 200 тыс. в месяц.
Если годовой доход близится к 2,4 миллионам или пришло время нанимать сотрудников, пора задуматься об ИП и упрощённой системе налогообложения.
УСН — до 251,4 млн в год
УСН бывает двух видов: доходная и расходая. В первом случае вы платите 6% со всех своих блогерских доходов, во втором — с разницы между доходами и расходами, но ставка налога уже 15%. Иногда регионы вводят у себя пониженные ставки, но Москва не из их числа.
Ставка по УСН станет выше в момент, когда доходы достигнут 188,5 млн: 8% на «Доходах» и 20% на «Доходах минус расходах». Период с величиной доходов от 188,5 млн до 251,4 млн — это что-то вроде переходного периода, который готовит многомиллионный бизнес к основной системе налогообложения.
Как оказаться на УСН
Перейти на УСН нужно в течение 30 дней после регистрации ИП. Обычно при регистрации в банках или других сервисах вам дают возможность заодно сформировать и заявление на УСН — ею вам и нужно воспользоваться. Если этого не сделать, то вы окажетесь на основной системе налогообложения, где вам придётся платить 13% НДФЛ и 20% НДС. Отложите это до момента, когда доходы превысят 251,4 млн.
УСН «Доходы» выгодно выбрать тем, у кого совсем немного расходов. Например, при продаже рекламы или онлайн-обучения. Если же расходов много, допустим, вы устраиваете фитнес-ретриты, оплачиваете площадку и проживание, то стоит подумать об УСН «Доходы минус расходы». В любом из случаев ориентир такой: если расходы составляют больше 70% от выручки, лучше применять УСН «Д-Р».
Как выглядит учёт на УСН
Учёт всегда можно делегировать бухгалтеру, но и самому справиться вполне реально. Расскажу, как устроен учёт, если вы пользуетесь Эльбой:
- Настраиваете в Эльбе интеграцию с банком. Поглядываете, чтобы в налогах учлись все поступления от клиентов, а личные переводы и пополнения, наоборот, не учитывались.
- Четыре раза в год платите налоги и взносы, рассчитанные Эльбой на основе учтённых в налогах доходов (и расходов).
- Один раз в год подаёте декларацию, которую Эльба сформирует автоматически, главное обзавестись электронной подписью.
И это, в сущности, всё. Понятно, что учёт может усложниться наличием сотрудников и контрактами с юрлицами, но база такова. Кстати, про сотрудников. Менеджеры, продюсеры и копирайтеры, которые постоянно помогают вам в работе — это полноценные сотрудники, которых нужно трудоустраивать и за которых нужно платить налоги и взносы. Но тема сотрудников — это отдельная история, о ней лучше почитать в другой статье или делегировать кадровые дела бухгалтеру.
Страховые взносы
Выше я упомянула страховые взносы — они заслуживают отдельного внимания. У всех ИП в России есть обязанность, помимо налога, платить страховые взносы ИП. Одна их часть фиксирована и составляет 45 842 рублей в 2023 году, а вторая рассчитывается как 1% с дохода свыше 300 тысяч. Может показаться, что взносы увеличивают налоговую нагрузку блогера, но это не совсем так. Дело в том, что закон разрешает уменьшать налог на УСН «Доходы»: то есть заплатили взносы, заплатили налог за вычетом этих взносов и всё равно, что заплатили 6% с доходов. На УСН «Доходы минус расходы» взносы просто учитываются в расходах, то есть уменьшают налоговую базу, а не сам налог.
Нужна ли касса
Последний важный момент в варианте с УСН — это касса. Если вы оказываете услуги физлицам, вы обязательно должны применять кассу и отправлять чеки онлайн или пробивать лично. Даже если клиенты платят по безналу. Даже если переводят деньги на вашу карту физлица по номеру телефона.
Касса не понадобится лишь в случае, если все ваши поступления приходят по безналу от юрлиц или других ИП.
Итого: налоги 4 раза в год, взносы ИП, декларация один раз по итогам года, Эльба и касса. That’s it.
ОСНО — от 251,4 млн и до бесконечности
Про основную систему много писать не буду, потому что на ней я настоятельно советую работать с бухгалтером, а не в одиночку. Но важные вещи про эту систему всё же проговорю:
- Налоговая нагрузка на ОСНО для ИП: 13% НДФЛ + 20% НДС, для ООО: 20% налога на прибыль + 20% НДС.
- Если решите перейти на ООО, то будьте готовы, что деньги со счёта ООО просто так не вывести — только через дивиденды или зарплату, что добавит налоговой нагрузки в виде страховых взносов (~30%) и НДФЛ (13%) на каждую выплату себе.
- Не стоит дробить бизнес и принимать оплаты на ИП мужа или родственников с целью избежать ОСНО и остаться на УСН. Это не просто оптимизация налогов, это схема ухода от налогов с участием аффилированных лиц, которая грозит уголовной ответственностью.
Эльба — это онлайн-бухгалтерия. Сервис помогает предпринимателям на УСН и патенте вовремя сдавать отчётность и считать налоги без ошибок.
Попробовать бесплатно