В платежные поручения на перечисление зарплаты, отпускных, пособий и подотчетных в 2023 году нужно добавлять новые коды. На образцах платежек по зарплате мы показали, как указывать новые коды.
Новые обязательные коды по зарплате в платежкахЦБ РФ
В каких случаях ставить коды доходов в платежных поручениях
Коды доходов ставить нужно всегда и во всех платежках на перечисление денег работнику, даже если с этих денег не удерживаются суммы. Исключение есть — подотчетные, о нем ниже.
Код дохода дает банку понять, можно с данных денег, которые поступили на карту работника, списывать суммы по исполнительным листам или нет.
Поле 106, 101 и 108 в платежках по налогам надо заполнять по-новому. Новые правила утверждены приказом Минфина № 199н. Мы подготовили образец заполнения платежки с учетом всех изменений, скачайте и используйте для заполнения своих платежек. Документ скачать могут только зарегистрированные пользователи.
Учитывайте новые правила при заполнении платежек по НДФЛ с зарплаты. Иначе платеж не дойдет до бюджета. Если неправильно заполнить поле 107 платежки, то программа налоговиков может некорректно состыковать начисления и платежи. Из-за этого возникнет недоимка за один месяц, а за другой — переплата. Редакция журнала «Упрощёнка» подготовила инструкцию, которая убережет от штрафов при уплате НДФЛ.
Как заполнить платежку по НДФЛ
Кто должен ставить новые коды ЦБ в платежках по зарплате
Новый порядок касается всех компаний и ИП, которые переводят физлицам зарплату или иные доходы, в отношении которых Закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ устанавливает ограничения размера удержания. Или с которых запрещает взыскание. Конкретные виды начислений прописаны в статьях 99 и 101 указанного НПА соответственно.
Например, в определенных границах законодатель разрешает взыскания с зарплаты и премий. Любые вычеты незаконны с возмещения вреда, причиненного здоровью или связанного с потерей кормильца. Также — с больничных, командировочных, всех видов соцпособий на детей.
Зачем понадобились новые коды ЦБ в платежках по зарплате
Как мы уже отметили выше, далеко не со всех доходов можно взимать долги в рамках исполнительного производства. Однако сейчас, когда работодатель переводит деньги сотруднику, не всегда из расчетного документа понятно, можно ли производить удержание. И если да — в какой сумме. Поэтому принят Закон от 21.02.2019 № 12-ФЗ, который вносит изменения в Закон об исполнительном производстве и облегчает работу приставов и банков.
А именно в 229-ФЗ предусмотрена новая норма Это пункт 5.1 статьи 70 в обновленной редакции НПА.
Добавленная норма гласит, что при выплате зарплаты или иных доходов сотруднику в расчетных документах нужно указывать специальный код дохода. Как именно это делать, определяет Банк России.
Статьи по теме в журнале «Упрощёнка»
Где сдавить новые коды в платежных поручениях
Чтобы определиться с шифрами, нужно обратиться к Указанию Центробанка от 14 октября 2019 г. N 5286-У на эту тему. Оно так и называется: «О порядке указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств».
В Указании сказано, что новый код ставится в реквизите 20 «Наз. пл.» платежки.
Шифров предусмотрено три. Какие это обозначения и когда они ставятся, узнаете из нашей таблицы. Ниже мы привели примеры заполнения п/п с новыми значениями.
Новые коды по зарплате для поля 20 платежки из Указания ЦБ
Код в поле 20 платежки зависит от вида выплаты и ее периодичности (приложение 1 к положению ЦБ от 29.06.2021 № 762-П в редакции Указания ЦБ от 25.03.2022 № 6104-У). Список выплат по каждому коду смотрите в справочнике.
Справочник. Выплаты по каждому коду в поле 20 платежки
Код «1»
Доходы, из которых можно удерживать суммы по исполнительным документам с учетом ограничений 50 и 70 процентов (ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ)
Оплата труда, средний заработок
Зарплата
Премии
Средний заработок за время отпуска, командировки, медосмотра, сдачи крови и в других случаях по ТК
Доплаты за работу ночью, в выходной, сверхурочно, с вредными или опасными условиями труда
Районный коэффициент
Процентная надбавка
Надбавка за увеличение объема работ, за выслугу лет
Компенсации
За неиспользованный отпуск
За сотовую связь
Больничный, доплаты к пособиям
Больничный по нетрудоспособности за первые три дня за счет работодателя
Доплаты к пособиям за счет работодателя
Договоры ГПХ, дивиденды
Авторское вознаграждение
Вознаграждение подрядчику, исполнителю услуг
Арендная плата
Денежный подарок по договору дарения
Дивиденды
Оплата самозанятому
Выплата вознаграждения ИП
Проценты по договору займа
Матпомощь
Материальная помощь к дню рождения, на покупку лекарств
Код «2»
Периодические* доходы, из которых ничего нельзя удерживать (ч. 1 ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ)
Алименты
Алименты на несовершеннолетних детей, других физлиц
Компенсации
Суточные при регулярных командировках
Компенсация за использование инструмента работника
Компенсация за использование ноутбука, компьютера
Компенсация за использование личного транспорта
Компенсация за молоко работникам, занятым во вредных условиях труда
Выплаты по травме
Ежемесячная выплата работнику за травму
Ежемесячная выплата в возмещение вреда в связи со смертью кормильца
Ежемесячная выплата членам семьи работника в случае его смерти из-за увечий
Код «3»
Периодические* доходы, из которых можно удерживать только алименты на несовершеннолетних детей и возмещение вреда в связи со смертью кормильца (ч. 2 ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ) Ежемесячные выплаты за счет бюджета чернобыльцам и другим пострадавшим от радиационных или техногенных катастроф Ежемесячная выплата в счет возмещения вреда здоровью Код «4»
Разовые* доходы, из которых ничего нельзя удерживать (ч. 1 ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ)
Компенсации
Суточные при разовой командировке
Аренда жилья в командировке
Гостиница в командировке
Стоимость проезда в командировке
Путевки, кроме туристических,
в санатории в РФ
Пособие
На погребение
Купля-продажа
Купля-продажа недвижимости или автомобиля
Выплаты по травме
Разовая выплата сотруднику за травму, ранение, увечье на работе
Разовая выплата членам семьи работника в случае его смерти из-за травмы
Матпомощь
Материальная помощь в связи с рождением ребенка, смертью родных, регистрацией брака, чрезвычайной ситуацией
Код «5»
Разовый* доход, из которого можно удерживать только алименты на несовершеннолетних детей и возмещение вреда в связи со смертью кормильца (ч. 2 ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ) Разовая выплата в счет возмещения вреда здоровью Без кода
Выплата не является доходом физлица (ст. 99, 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ)
Подотчет и возмещение
Подотчетные на хозяйственные расходы
Возмещение хозяйственных расходов
Компенсация за прохождение медосмотра
Заем и перевод ИП
Заем (выдача и возврат)
Перевод ИП личных средств с предпринимательского счета себе на карту
* Работодатель сам решает, является ли доход периодическим.
Какой код предусмотрен по зарплате (авансу) и алиментам
По зарплате (в том числе авансу) код 1, по алиментам ставьте код 2.
Какой код ставить по дивидендам
По дивидендам ставьте код 1.
Какой код ставить по подотчетным
Подотчетные деньги на хозрасходы выдаются работнику для покупки материалов. Эти деньги работнику не принадлежат, поэтому никакой код при выплате подоотчетных в платежках не ставьте.
Подотчетные деньги нельзя рассматривать как доход сотрудника. Поскольку выданы они лишь на время и с условием представления отчета об их использовании - пункт 11 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного решением совета директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 г. № 40.
При этом по подотчетным на командировку ставьте код 2, это прописано в Указании. Это суточные, деньги на гостиницу и другие суммы.
По-новому заполняйте платежки, если перечисляете приставам долги перед бюджетом, удержанные у работников по исполнительным листам. Например, переводите задолженность по личным налогам физлиц. На образце мы показали, что изменилось.
Какой ставить в поле 20 в платежках по НДФЛ и взносам
Никакой код ставить не нужно, ведь это не доход работника, а налог и взносы в бюджет.
Также нужно заполнять поле 24 платежки, указывая взысканную сумму
ЦБ разъяснил, что новые сведения следует указывать в поле 24 «Назначение платежа» (информационное письмо ЦБ от 27.02.2020 № ИН-05-45/10). Сведения отразите в такой последовательности. Поставьте символ «//» и буквы ВЗС, что означает: ВЗ — взысканная, С — сумма. Затем символ «//», укажите удержанную сумму цифрами и снова поставьте символ «//».
Рубли от копеек отделите знаком «–». А если удержали сумму долга в целых рублях, после дефиса укажите 00. Например, вы переводите зарплату сотруднику, с которой удержали алименты в размере 7500 руб. Тогда в поручении в назначении платежа укажите сумму так: «7500–00».
В рамках зарплатного проекта также добавят место для новой записи. В списке сотрудников напротив Ф. И. О. каждого работника, помимо суммы зачисления зарплаты, появится отдельный столбец для внесения удержанной суммы.
Образец платежных поручений с новыми кодами ЦБ
Ниже представлены официальные образцы платежек с новыми кодами. Скачайте и используйте в работе!
Скачайте образцы платежек на зарплату
Попрактикуйтесь в заполнении платежек на оплату налогов и взносов в в Школе главбуха на упрощенке, для этого переходите в урок "Как заполнять платежки по налогам и взносам в 2023 году" Всероссийской аттестации главбухов на УСН-2023.