Рассказываем, какие особенности оформления вычета у пенсионеров, можно ли включить в декларацию налоги с процентов по вкладу и какие вычеты может оформить близкий родственник.
Кто может получить налоговый вычет по общим правилам
Чтобы получить налоговый вычет, важны два фактора: налоговое резидентство России и уплата НДФЛ. То есть если вы проживаете в России больше 183 дней в году, а также платите здесь подоходный налог 13–15%, то вы можете получить налоговый вычет.
Это касается стандартного, социального, инвестиционного и имущественного вычетов. Факт трудоустройства не важен. Главное, получать доход, с которого уплачивается НДФЛ, кроме:
- дивидендов;
- доходов от долевого участия, в том числе дивидендов от инофирмы по акциям и долям российской организации, которые плательщик признал и отразил в декларации 3-НДФЛ в составе доходов;
- выигрышей в азартные игры и лотереи;
- доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
- доходов по операциям РЕПО с ценными бумагами;
- доходов по операциям займа ценными бумагами;
- доходов, полученных участниками инвестиционного товарищества;
- доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС);
- доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании, в том числе получение ее фиксированной прибыли.
Вероятные доходы неработающего пенсионера, которые можно учитывать для вычета:
- доход от официальной сдачи в аренду имущества;
- продажа или получение в дар имущества, кроме ценных бумаг;
- выплаты по договору ГПХ;
- проценты по вкладам.
Последний пункт объясним подробнее.
Проценты по валютным или рублевым вкладам в банках с 2021 года входят в состав общей налоговой базы. Это позволяет применять инвестиционный вычет по типу А.
Но не все вклады подойдут для оформления вычета. Для расчета налоговой базы учитываются доходы по вкладам, накопительным и карточным счетам, облигациям, ценным бумагам и так далее. НДФЛ платят только те, у кого сумма процентов по всем этим инструментам сбережения превышает назначенный лимит. Он рассчитывается как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки на 1 января того года, в котором получены проценты.
Если ключевая ставка в 2023 году не будет расти и ее максимальное значение составит 7,5%, необлагаемая сумма дохода составит 75 тыс. рублей.
Скажем, по всем вашим вкладам вы заработали 120 тыс. рублей за год, тогда: 120 000 − 75 000 = 45 000 рублей. Именно с этой суммы вы заплатите НДФЛ 13%, а именно 5 850 рублей.
Однако в 2022 (с доходов, полученных в 2021 году) и 2023 (с доходов, полученных в 2022 году) годах платить такой налог не нужно. От уплаты НДФЛ за эти периоды освободили специальным законом в марте прошлого года.
Поэтому если у вас нет других доходов, кроме пенсии и процентов по вкладам, получить налоговые вычеты нельзя.
Особое правило по имущественному вычету для пенсионеров
Согласно п. 10 ст. 2020 Налогового кодекса, «у налогоплательщиков, получающих пенсии <...>, имущественные налоговые вычеты, <...>, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».
Это значит, что пенсионеры могут подать декларацию и получить вычет за последние четыре налоговых периода. По общему правилу оформить возврат с покупки недвижимости или процентов по ипотеке можно за последние три года. К примеру, в 2023 году можно получить вычет за 2020, 2021 и 2022 годы, а пенсионеры — дополнительно и за 2019 год.
Важно учитывать период, когда возникло право на вычет. К примеру, пенсионер Владимир купил квартиру по договору купли-продажи в 2019 году. С даты регистрации у Владимира появляется право на возврат. Он сдает квартиру в аренду и платит с этого дохода 13%. Если он обратится за вычетом в этом году, то по общему правилу ему откажут в возврате, но так как ему назначена страховая пенсия, он получит 13% с покупки недвижимости.
Если бы Владимир не имел в эти четыре года доходов, с которых уплачивал НДФЛ, то налоговая отказала бы в возврате. Все четыре года получать такой доход необязательно. К примеру, Владимир мог сдавать квартиру только с 2019 по 2021 год, тогда за эти года он получит вычет, а за остальные — нет.
Какие документы необходимы:
- справка о назначении пенсии — страховой или социальной;
- декларация 3-НДФЛ;
- заявление на вычет;
- выписка из ЕГРН.
Альтернатива: пользоваться вычетами для родственников
Если у пенсионера есть работающие близкие родственники, то они могут оформить вычет за него. Возврат за лечение и лекарства могут получить за пенсионера дети или работающий супруг.
В момент заключения договора нужно быть внимательным. Он должен быть трехсторонним: пациент не должен быть одновременно и плательщиком.
С имущественным вычетом механизм похожий. Допустим, вы вышли на пенсию и купили дачу. У вас нет дохода, с которого вы уплачиваете НДФЛ, но ваш супруг или супруга работает и платит подоходный налог. Он или она сможет подать декларацию за все годы и получить вычет с покупки недвижимости, несмотря на то, что в платежных документах будете указаны вы. Так как вся собственность и доходы в браке — это совместно нажитое имущество.