Письмом ФНС от 11 апреля 2023 г. N БС-4-11/4420@ устранена неоднозначность в части заполнения строки 160 раздела 2 отчета 6-НДФЛ:
как и другие показатели раздела 2, строку 160 заполняем данными за весь отчетный период с первого по последнее число.
Например, в отчете за 1 квартал по строке 160 показываем НДФЛ удержанный за период с 01 января по 31 марта включительно.
Неоднозначность была связана с изменениями в пункте 2 статьи 230 НК РФ с 01.01.2023, где говорится об отражении в отчете НДФЛ удержанного следующим образом:
▫️В отчете за 1 квартал – НДФЛ, удержанный за период 01 января – 22 марта включительно
▫️В отчете за полугодие – НДФЛ, удержанный за период 01 января – 22 июня включительно
▫️В отчете за 9 месяцев – НДФЛ, удержанный за период 01 января – 22 сентября включительно.
Спасибо, что устранили сомнения, это письмо налоговой должно быть доведено до всех налоговых.
Вот в чем бухгалтерское счастье, дожили.
По строке 020 раздела 1 показываем удержанный и подлежащий перечислению в бюджет НДФЛ по 22-ое число последнего месяца последнего квартала отчетного периода включительно.
Получается, что данные строк 020 раздела 1 не будут соответствовать строке 160 раздела 2.
‼️! Но равенство будет в годовом отчете.
▫️Строка 160 годового отчета будет равна сумме строк 020 всех отчетов за год, т.к. и тот и другой показатель заполняются с 01 января по последний рабочий день декабря.
Недавно мы проводили открытый урок «6-НДФЛ», где полностью разбирали заполнения отчёта по новым правилам, запись встречи можно приобрести.
#расчетчик #зарплата #бухучет #курсыбухучета