Многие продавцы осваивают Kaspi магазин в качестве дополнительного канала продаж. В этом случае покупателями выступают физические лица. Если продавец-ТОО на упрощенке, плательщик НДС, то нужно ли при продаже через Kaspi магазин выписывать ЭСФ?
Обратимся к НК РК.
Согласно ст.412 НК РК при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать ЭСФ следующие налогоплательщики:
- плательщики НДС;
- налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами РК, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных РК;
- комиссионеры (не являющиеся плательщиками НДС);
- экспедиторы (не являющиеся плательщиками НДС);
- налогоплательщики в случае реализации импортированных товаров (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет);
- налогоплательщики, не являющиеся плательщиками НДС, в случае реализации товаров, которые поступили в модуль «Виртуальный склад» ИС ЭСФ к таким налогоплательщикам (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет);
- ТОО и ИП -неплательщики НДС по гражданско-правовой сделке свыше 1 000 МРП.
- по услугам международной перевозки грузов (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет).
В п.13 ст.412 НК РК указаны случаи, когда выписка ЭСФ не требуется (кроме случаев, предусмотренных пп.2), 5) и 7) ч.1 п.1 ст.412 НК РК):
- при реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются наличными деньгами с представлением покупателю чека ККМ или через терминалы оплаты услуг, или с применением POS-терминала;
- при реализации товаров, если покупателем является физическое лицо, которое использует приобретенный товар в целях личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечный потребитель);
- при реализации физическим или юридическим лицам, являющимся субъектом микропредпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом РК.
Однако, согласно п.14 ст.412 НК РК, если получатель услуг, работ или покупатель обратится к продавцу с просьбой выписать ЭСФ, то продавец (поставщик) обязан выполнить такое требование. В случае отказа покупатель имеет право обратиться в налоговую и уведомить о неисполнении обязательства по выписке электронного счета-фактуры контрагентом.
Таким образом, при торговле через интернет, в т.ч. через Kaspi магазин выписка ЭСФ в адрес физических лиц не обязательна, за исключением случаев, предусмотренных пп. 2), 5) и 7) ч.1 п.1 ст.412 НК РК.
Если вам требуется консультация опытного бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.