Если вы сотрудничаете с самозанятыми, стоит перепроверить их договоры. Мы подготовили инструкцию по доработке таких договоров, которая поможет минимизировать налоговые риски. Рекомендации составляли с учетом внутренних налоговых шаблонов, судебной практики и комментариев официальных ведомств.
1. Выплаты не должны походить на зарплату
Если сотрудничество с самозанятым долгосрочное, то не стоит платить ему ежемесячно фиксированную сумму. Сумма должна начисляться соразмерно объему проделанной работы. Если она составляется из нескольких источников, то их также нужно перечислить в договоре. Компенсацию, если имеется, тоже нужно включить в общее вознаграждение.
2. Установите безопасные сроки оплаты
Для расчетов с самозанятыми сотрудниками не нужно выставлять даты, совпадающие с выплатой зарплаты штатным сотрудникам. Лучше избегать фиксированных дат, указав в договоре, что вознаграждение будет выплачено после подписания акта приемки работы.
3. Установите сроки выдачи чека
Пропишите в договоре отдельным пунктом, что самозанятый обязан выдать чек через «Мой налог», указав сроки. Например, в течение одного дня после выплаты вознаграждения. Это поможет избежать проблем с начислением взносов.
4. В договоре указывайте разовые работы
Предмет договора должен отличаться от должностных обязанностей штатных сотрудников. Укажите, что он оказывает конкретную разовую услугу. При долгосрочном договоре самозанятый не должен ежемесячно выполнять одинаковый объем услуг. В подобной ситуации прописывайте в заявке или приложении к договору конкретный объем работы и сроки ее выполнения.
5. Условия работы должны отличаться от трудовых
В договоре с самозанятым нельзя прописывать график работы и часы. Также не указывайте, что такой работник трудится в помещении компании, используя ее технику или оборудование. Самозанятый должен оказывать услуги, используя собственные ресурсы. Кадровую документацию на самозанятых тоже оформлять не стоит, поскольку она указывает на трудовые отношения, чего налоговики не упустят.
6. Пропишите в договоре наличие акта
Укажите в договоре, что самозанятый обязан подписать акт, в котором прописаны конкретно выполненные работы. Неподробные акты приемки могут вызвать подозрения у налоговиков, что самозанятый выполняет полноценные трудовые обязанности.
7. Обяжите самозанятого сообщать об изменении статуса
Пропишите в договоре, что исполнитель выплачивает НПД по всем вознаграждениям, получаемым в рамках ГПХ. Укажите, что самозанятый обязан сообщить, если лишится права на НПД. Там же нужно написать про ответственность при нарушении данного обязательства.
В компании koodk.ru специалисты помогут разобраться с любыми бухгалтерскими, кадровыми, юридическими, финансовыми вопросами. Приходите к нам – мы поможем!