Расхожее представление “купи патент и ни о чем не думай” - это крайне опасное заблуждение, и обходится оно предпринимателям в “золотую монетку”.
Массовые обращения предпринимателей за консультацией в этот период года (окончание срока уплаты УСН) стало уже привычным.
Связано это с началом сезона налоговой охоты за “патентщиками”, превысившими лимиты.
Только за последнюю неделю более 2-х десятков предпринимателей пришли с запросом по теме доначисления при ПНС.
Хочу выделить 3 главные ошибки, которые в режиме постфактум исправить невозможно.
Ошибка 1.
Предприниматель не перешел на УСН, а ограничился
приобретением патента.
ПНС - это всего лишь дополнительная система. Базовой налоговой системой может быть либо общая (ОСНО) либо упрощенная (УСН).
Если предприниматель не переходит на УСН и при этом приобретает патент, он автоматически считается предпринимателем на ОСНО.
После превышения лимита, налоговая автоматически проводит перерасчет за весь период действия патента и ошарашивает предпринимателя доначислениями по НДС (20%) и НДФЛ (13 - 15%%).
Своевременный переход предпринимателя на УСН значительно сэкономил бы финансовые потери, связанные с доначислениями - всего 6%, вместо 33-35%.
Ошибка 2.
Предприниматель перешел на УСН, но не следит за лимитами
Зато с этой задачей на отлично справляются “всевидящее око” налоговой.
Напомню, что суммарный доход ПСН и УСН не должен превышать 60 млн. рублей.
Как только предприниматель пересекает эту черту, алгоритмы злорадно пересчитывают весь доход по УСН.
Ошибка 3.
Приобретение патента сразу на весь год.
Не раз приходилось слышать, что покупают предприниматели патент на 12 месяце именно по “совету” налоговиков, которые по вполне понятной причине не посвящают “новичков” в тонкости ПСН.
Подводный камушек заключается в следующем: в случае превышения допустимого патентом лимита, налоговая производит перерасчет за весь период действия патента, т.е. за 12 месяцев.
Если же патент приобретается на квартал/ месяц, то именно квартал/месяц и будет считаться периодом действия патента. В случает превышения лимита в определенном квартале/ месяце перерасчет будет проводиться не за весь год, а только за этот налоговый период. Согласитесь, разница в суммах доначислений может быть более чем значимая.
Увы, последствия этих 3-х ошибок достаточно больно бьют по кошельку налогоплательщика, но исправить их после проведения доначислений не получиться.
Суды во всех известных мне спорах всегда вставали на сторону фискалов.
Любую из подобных ситуаций вполне можно нивелировать в течение года.
Например, даже если предприниматель не перешел на УСН и приобрел патент на 12 месяцев, при условии отслеживании лимита можно было успеть до прихода предельной суммы:
- подать заявление на УСН,
- закрыть патент и возможно даже
- вернуть переплату за неиспользованные месяцы.
По внутренней статистике УБ (есть у нас такая опция) перечисленные ошибки случаются 87% обращений предпринимателей. Это наиболее распространенные, но не единственные ошибки.
В оставшиеся 13% входят (по нашей классификации) “иные” ошибки, например:
- Забывает предприниматель продажу автомобиля отнести к доходам, а фискальное око эту операцию отлично видит (через банковские выписки или базы ГББД).
- Фискальный чек указывает фамилию кассира, которой нет в базе наемных сотрудников.
- Предприниматель не имеет наемных сотрудников, а вот ККТ - за ним числится в количестве 4-х аппаратов, и пр. и пр.
Патент - действительно довольно простая система, но даже она имеет тонкости и особенности без знания которых очень легко получить сказочные суммы доначислений и штрафов.
Остались вопросы? Их можно решить - отправьте запрос или позвоните нам по телефону.
К вашим услугам:
- наши консультации и советы, а так же
- помощь по бухгалтерским и налоговым вопросам.
Контакты для связи:
+7 999 589 44 09