В настоящее время у людей сложилось ошибочное суждение по поводу таких понятий, как "АКТИВЫ" и "ПАССИВЫ". Вызвано это популяризацией инфоцыганских курсов/книг и прочих некачественных материалов.
Я имею право об этом говорить, так как на начальном этапе своей учёбу тоже подвергся их влиянию. В наше время были популярны такие "бизнес-книги", как Наполеон Хилл "Думай и богатей", Портнягин "Трансформатор" и, конечно же, самая популярная из них - Роберт Киосаки "Богатый папа, бедный папа".
Именно в последней книге из этого перечня и размывается понятие "АКТИВОВ" и "ПАССИВОВ". В данной статье мы рассмотрим эти категории с точки зрения экономики и бухгалтерского учёта. Так, как это и ДОЛЖНО быть.
Введение
Наверное, у всех, кто интересуется финансами, встречались понятия "АКТИВА" и "ПАССИВА". Случается, возникает путаница в понимании этих терминов и их значений.
В рамках данной статьи мы подробно остановимся на следующих вопросах:
- что такое АКТИВЫ и ПАССИВЫ;
- всегда ли АКТИВЫ - доходы, ПАССИВЫ - расходы;
- виды АКТИВОВ и ПАССИВОВ;
- ликвидность АКТИВОВ;
- взаимодействие АКТИВОВ и ПАССИВОВ.
Здесь не будет сложных бухгалтерских проводок. Всё будет описано простым языком (не просто же так я включил эту статью в "Начинающий уровень").
Ошибочная трактовка понятий АКТИВ и ПАССИВ
Роберт Киосаки, известный в широких кругах инфобизнесмен, трактует данные термина как:
Активы - то, что кладёт деньги в ваш карман.
Пассивы - то, что вынимает деньги из вашего кармана.
Эти определения в корне не верны. Ведь, по Киосаки, приобретённая вами машина/квартира для личного пользования - пассив; если же вы купили её для сдачи в аренду, то это будет актив. В первом случае вы несёте только издержки по её содержанию, во втором - получаете доходы.
А что, если эта машина сломается во время эксплуатации арендополучателем не по его вине, и вам придётся тратить деньги на её ремонт? Теперь этот актив станет пассивом, по этой логике? Конечно же, нет.
Так что, ребята, отбрасываем в сторону мусорный мотивационный фантастических рассказ и переходим к реальным экономических категориям.
В обоих случаях приобретённая машина/квартира - это актив. Просто с точки зрения бухгалтерского учёта в первом случае она будет задействована в основных средствах, во втором - в долгосрочных финансовых вложениях (но это уже углубление в бух.учёт).
Что такое АКТИВЫ, и их виды
Активы - всё, чем может распоряжаться субъект хозяйствования в своей деятельности.
Сперва хотел обозвать этот термин "имуществом", но не всё в активах организации может быть вещественным. Это также может быть дебиторская задолженность (то, что должны нам), инвестиции и т.д.
1) По материальному характеру выделяют активы:
Материальные активы - активы, имеющие вещественное воплощение (станки, автомобили, здания).
Нематериальные активы - интеллектуальные невещественные объекты (программное обеспечение, приложения, патенты).
Финансовые активы - непосредственно деньги или денежные обязательства. Это могут быть ценные бумаги, дебиторская задолженность, кредиты (выданные нами).
2) По характеру использования активов выделяют:
Оборотные активы - активы, которые в процессе одного производственного цикла полностью израсходуются (сырьё, материалы).
Т. е. мы использовали муку для производства хлеба. Мука полностью потеряла свою стоимостью и превратилась в хлеб.
Внеоборотные активы - активы, которые многократно участвуют в производстве. Следует отметить, что они также теряют свою стоимость, но не в рамках одного цикла, а в течение длительного срока (здания, станки).
Можно также выделить краткосрочные (до 1 года) и долгосрочные (1+ лет) активы.
Важным понятием является "ЛИКВИДНОСТЬ". Она представляет собой скорость превращения активов в денежные средства. Например, деньги - это самые высоколиквидный актив. Машина - менее ликвидный, так как, чтобы получить деньги, нужно сперва её продать, а это может занять некоторое время.
Это мы рассмотрели активы на примере организации. Давайте теперь посмотрим на них с ВАШЕЙ стороны как физического лица.
Какие у вас есть АКТИВЫ? Сразу их будем классифицировать:
- деньги - высоколиквидный финансовый актив (зарплата, премия, денежные подарки);
- квартира - менее ликвидный материальный внеоборотный актив (то же самое относится и к машине);
- банковский вклад - ликвидный финансовый актив;
- инвестиции в фондовый рынок/рынок криптовалют - ликвидный финансовый актив;
- еда в холодильнике - неликвидный материальный обротный актив;
- имущество в доме (холодильник, шкаф, фортепиано) - менее ликвидный материальный актив.
Абсолютно ВСЁ, чем вы владеете и можете распоряжаться - это ваши АКТИВЫ.
Что такое ПАССИВЫ, и их виды
Пассивы - источники, за счёт которых сформированы активы. Источниками могут выступать как собственные средства, так и привлечённые (кредиты, займы).
Пассивы представляют собой две большие группы:
Собственный капитал - сумма средств, затраченных компанией на формирование активов за свой счёт. Основными статьями выступают:
- уставный капитал (взносы учредителей и акционеров);
- нераспределённая прибыль;
- различные фонды (резервные фонды, фонды накопления).
Обязательства - сумма средств, которые компания или иной субъект хозяйствования обязаны уплатить в пользу третьих лиц (долги, кредиты, налоги).
1) По сроку исполнения выделяют обязательства:
- долгосрочные (свыше года)
- краткосрочные (менее года).
2) По характеру или экономической сути:
Финансовые обязательства - обязательства по займам и кредитам.
Производственные (торговые) обязательства - обязательства, возникшие в процессе деятельности компании (зарплаты, задолженности перед поставщиками услуг и т.д).
ПАССИВЫ на примере ВАС:
- задолженности по кредитам (за счёт них вы приобрели какой-то актив: машину, стиральную машину);
- долги перед друзьями (то же самое, что и по кредитам);
- ипотека (приобрели квартиру).
Человек - это не организация. Здесь тяжело выделить собственный капитал. Поэтому денежные средства, например, в рамках одного физического лица будут выступать и его АКТИВОМ, и его СОБСТВЕННЫМ КАПИТАЛОМ в пассивах (так как эти деньги сформировались за счёт ваших же поступлений).
В организации же есть несколько учредителей с их СОБСТВЕННЫМ КАПИТАЛОМ, есть АКТИВ организации.
Главное правило БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА
Активы = Пассивам (обязательства + собственный капитал)
Другого быть не может. Каждый актив имеет источник своего происхождения (свой пассив).
Если организация приобрела МАТЕРИАЛЫ, то она потратила ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА.
Срока МАТЕРИАЛЫ в балансе увеличилась, ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА - уменьшилась. Что то, что то - актив. Получается, сумма активов не изменилась.
Это упрощённый вариант для понимания. На самом деле, прежде чем совершить вышестоящую проводку, нужно отразить возникновение КРЕДИТОРСКОЙ ЗАОЛЖЕННОСТИ перед поставщиком этих МАТЕРИАЛОВ.
КРЕДИТОРСКАЯ ЗАОЛЖЕННОСТЬ - пассив, следовательно у нас увеличился и пассив на сумму это задолженности, и актив на сумму приобретённых МАТЕРИАЛОВ.
Только после отражения такой задолженности мы проводим операцию по оплате услуг поставщика. У нас в строке активов уменьшаются ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА на сумму КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ и сама эта задолженность, собственно говоря, пропадает, что приводит к уравнению баланса.
Но это уже бух.учёт с его спецификой. В этой статье мы рассматриваем только экономический смысл.
Резюме
Надеюсь, я вызвал у вас интерес к правильной трактовке понятий "АКТИВА" и "ПАССИВА". Не нужно читать псевдоинвесторские материалы различных Робертов Киосаки. В своих книгах они описывают свои инвестиции, бизнесы, но основной строкой дохода у них является именно доход с продажи книг и курсов. Может быть, они профессиональные психологи и мотиваторы, но точно не бизнесмены и инвесторы.
В экономических категория всё не так-то просто, как они описывают. Если действительно хотите в чём-то разобрться - читайте финансовые статьи, учебники по интересующим вас дисциплинам. Да, там это преподнесено не так интересно, как в инфоцыганских книжках про успешный успех, тут я с вами согласен.
Но...
У вас всегда есть возможность читать мои статьи. В них я пытаюсь обозреть на первый взгляд сложные экономические понятия через призму своего опыта.
Всем спасибо за внимание, до встречи в будущих материалах.