ЕНС – единый налоговый счет, который налоговая в 2023 году открыла для каждого ИП.
Теперь все налоги и взносы перечисляем на ЕНС:
- Авансы УСН перечисляем до 28 числа месяца, который идет вслед за закончившимся кварталом
- Налог за 2022 г. – до 28.04.2023 г.
- Фиксированные взносы – до 31.12.2023 г.
- Взносы с доходов выше 300 т.р. – до 01.07.2023 г.
Чтобы налоговой было понятно, что вы перечисляете, и чтобы налоговая правильно распределила сумму на ЕНС – необходимо подать уведомление (за конкретный период). Уведомляем до 25 числа. Если праздничный или выходной день – срок сдвигается на следующий рабочий день. Уведомление можно подать лично, через личный кабинет, почтой. Так же можно заполнить платежное поручение, которое будет одновременно и уведомлением.
Рекомендую не тянуть до последних сроков, а сделать все заранее, если вы оплатите или уведомите на день/два раньше – вам же будет спокойнее.
Не нужно подавать уведомление о налоге, подлежащем уплате по итогам 2022 года, так как декларацию подаем до 25 апреля, а налог платим – до 28 апреля.
В каком порядке налоговая списывает со счета деньги?
В первую очередь недоимки – если у вас отрицательное сальдо, ваши оплаты уйдут на погашение задолженностей.
Во вторую очередь – текущие платежи.
В третью очередь - пени, штрафы.
Если суммы на ЕНС не хватает для списания всех платежей – налоговая спишет пропорционально суммам.
Если переплатили – переплату можно зачесть или вернуть.
Проверяем остаток на ЕНС в личном кабинете налогоплательщика, следим, чтобы остатки не были отрицательными во избежание блокировки р/с.
Как заполнять платежное поручение для перечисления на ЕНС?
Теперь для всех платежей – одна платежка, где указываем:
ИНН ИП
КБК (и для налога, и для взносов один и тот же)
Статус плательщика – 34
ИНН 7727406020 и КПП ИФНС.
Для того, чтобы подать платежное поручение-уведомление (только в случае, если не подавали уведомление) дополнительно указываем:
Статус плательщика – 33
КБК взносов (а не ЕНП)
ОКТМО, по которому платите налог
Налоговый период, например: КВ.01.2023
Платежное поручение-уведомление будет действовать только в 2023 г., то есть вариант временный, ФНС под него сервис настраивать скорее всего не будет, поэтому, если вы не знаете какой вариант платежного поручения лучше сформировать - формируйте первый.
Вне зависимости от вашей прописки или и региона вашего бизнеса, ЕНП перечисляется на реквизиты Тульского подразделение ФНС.
Наименование получателя - Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
Что со взносами?
Взносы можно перечислять поквартально, но эти суммы налоговая спишет только при наступлении срока уплаты – 31.12.2023 г. (фиксированная часть), 1 июля – взносы с доходов, превышающих 300 т.р. (1%). Ранее этих дат взносы не считаются уплаченными.
Уведомление на взносы, в том числе и на взносы с доходов, превышающих 300 т.р., не подается.
Размер взносов ИП на 2023 год – 45 842 руб.
Есть вариант уменьшить налог УСН на сумму взносов, оплаченных ежеквартально, но он трудозатратный – нужно заполнить и подать заявление о зачете в электронном виде, подписанное ЭЦП.
Налоговая нагрузка примерно одинаковая – что при ежеквартальной уплате взносов, что при единовременном платеже, поэтому заранее оплачивать смысла нет.
Как уменьшается налог УСН на сумму взносов?
Налог УСН за конкретный период, уменьшается на сумму взносов, оплаченных в этом периоде.
Расскажу на примере:
9 января этого года вы оплатили взносы за 2022 год в размере 20 000р.
Налог на УСН за 2022 год составил 100 000р.
Аванс УСН за 1 квартал составил 30 000р.
На сумму взносов уменьшается только авансовый платеж:
30 000р. – 20 000р. = 10 000р.
Если остались вопросы - задавайте их в комментариях к статье, будем разбирать.
Более подробно о том, как уменьшить авансовый платеж УСН на сумму взносов, рассказываю тут.