Снова подаю декларацию упрощённым способом. В этом году многое изменилось. Кабинет налоговой сменил дизайн, который, мало того что стал менее удобным, так еще и получил кучу багов, которые могут вам обернуться излишне уплаченными налогами. Пришлось как обычно потанцевать с бубном, прежде, чем отдать свои кровные любимой налоговой.
Дисклеймер
Данный способ подачи декларации не гарантирует 100% принятие ее со стороны ФНС, так как содержит множество вольностей и подходит исключительно для тех кто получает несущественный доход с дивидендов иностранных компаний. В большинстве случаев налоговая даже не узнает о ваших дивидендах (брокер эту информацию не передаёт), а если и узнает — вы ей не интересны со своими копейками. Но все же я считаю, что лучше заплатить и спать спокойно. ФНС наверняка адекватно и с пониманием отнесется к такому способу подачи 3-НДФЛ и не будет усложнять жизнь ни себе, ни вам.
Рассмотрим подачу декларации на примере брокера Тинькофф
Первый шаг - получаем справку «о доходах за пределами РФ» , найти ее можно на сайте в разделе инвестиции > Брокерский счет > Справки и отчеты > Справка о доходах за пределами РФ за 2022г. и жмем скачать.
Выглядит он примерно так:
Далее идем в личный кабинет налогоплательщика lkfl2.nalog.ru
Проще всего авторизоваться через Госуслуги.
Заходим в раздел "Физическое лицо" , далее "Доходы и вычеты", далее Подать декларацию 3-НДФЛ онлайн.
Прежде, чем заполнять данные о доходах за рубежом, советую проверить информацию в справках о доходах, которые автоматически подтянулись в раздел "доходы", а также дойдя до раздела "Подтверждение" проверить корректность суммы к оплате.
У себя я обнаружил неприятный баг, налоговая хотела повторно взыскать налог на дивиденды российских компаний, который уже был ранее удержан брокером.
Чтобы исправить этот баг нам нужно вернуться в раздел "Доходы" и удалить дивиденды в справке о доходах от брокера.
Затем в разделе "Общее" уменьшить сумму налога удержания на сумму удержанного брокером налога с дивидендов. Эту сумму мы можем найти в брокерском отчете.
И заново добавить источник дохода отдельным пунктом, указав размер дивидендов и сумму удержанного налога.
После этого переходим к заполнению доходов. Переходим во вкладку «за пределами РФ»
И начинаем заполнять:
По правилам, мы должны для каждой выплаты дивидендов заполнить эту форму отдельно, но мы не будем усложнять жизнь себе и налоговой и объединим некоторые доходы.
В этом году я разделил все доходы на несколько категорий: по странам и по размеру удержанного налога, где-то он 10%, где-то 0%, а где-то 30% и тд. В соответствии с законом мы должны доплатить налог до 13%, а там где он больше просто уведомить об этом налоговую
В наименовании пишем общую фразу, к примеру «Дивиденды, полученные от иностранных компаний США (налог удержан по ставке 10%)»
В раздел "Страна источника выплаты" пишем страну указанную в вашей справке о доходах, к примеру «840 — США». В раздел "Страна зачисления" пишем страну регистрация брокера, у меня это «643 — РОССИЯ»
Код дохода — 1010 Дивиденды
Вычет по данному доходу не предоставляется
Чтобы посчитать сумму дохода в валюте возвращаемся к нашей справке «о доходах за пределами РФ» и суммируем все выплаты (Сумма до удержания налога). Для удобства я перевел справку из формата PDF в EXCEL и воспользовался формулой суммы Σ.
То же самое делаем для суммы налога удержанного агентом. Если вы ранее подписывали форму W-8BEN, то 10% налогов удерживается автоматически, а 3% (либо в некоторых случаях больше) вы должны заплатить самостоятельно. Если налог удержан более 13%, то доплачивать ничего не придется, но заявить доход все равно нужно
Указываем полученную сумму дохода в соответствующем разделе
Если совсем лень и доход не существенный, то дату получения и дату уплаты указываем 31.12.2022 (это еще одно наше допущение)
Наименование валюты выберем 840 — Доллар США и ставим галочку «Определить курс автоматически»
Но по хорошему лучше в Excel посчитать реальный курс. С помощью формулы посчитав сумму уплаченного и удержанного налога в рублях и переведя ее в USD по курсу на 31.12.2022
Вводим сумму налога полученного из нашей таблички, раздел «сумма налога в иностранной валюте»
Жмем несколько раз ДАЛЕЕ, (при необходимости попутно заполняя данные для получения вычета и тп.) до 6 раздела «Просмотр»
Тут прикрепляем нашу справку «о доходах за пределами РФ» и другие необходимые вам дополнительные документы
Жмем «ПОДТВЕРДИТЬ И ОТПРАВИТЬ»
Спим спокойно!
