Мы консалтинговая компания ООО "ПБУ", которая предоставляет комплексные юридические, бухгалтерские и налоговые услуги на рынке уже более 10 лет. Если у вас есть вопросы по ведению бизнеса в данных вопросах, можете задавать в телеграм https://t.me/PBUMSK_bot.
Продолжаем серию постов про премии. Сегодня рассмотрим важные на наш взгляд вопросы как:
1️. условия начисления премии
2. какие налоги нужно платить с премии
3️. какие налоги с премии не платятся
Начисление премии работнику происходит в порядке, установленном каждым работодателем самостоятельно, и может зависеть от многих факторов, связанных как с основаниями для начисления, так и с алгоритмами расчета премии.
В зависимости от показателей премирования бывают:
🔸 премия за производственные показатели, то есть за добросовестное выполнение конкретных трудовых обязанностей. Например, за своевременное выполнение особо важных проектов, перевыполнение плана работы, наличие благодарностей от клиентов компании;
🔸непроизводственные премии, например, всем работникам к Новому году.
Доходы, полученные работниками, в виде премии облагаются НДФЛ, этот налог с премии работника необходимо удержать. Источник выплаты премии в данном случае не имеет никакого значения.
Если премия производственная (трудовая), то с нее уплачиваются страховые взносы.
Если работнику компании назначается премия к знаменательному событию или празднику, например, к Новому году, то можно оформить такую премию, как подарок от работодателя. Подарки, в совокупности составляющие 4000 руб. за год, не подлежат налогообложению НДФЛ ( п. 28 ст. 217 НК РФ).
Кроме того, в 2023 году чтобы не исчислять страховые взносы с подарков, их нужно оформить в виде гражданско-правовых отношений. Согласно п. 4 ст. 420 НК доходы, полученные застрахованным лицом по договору ГПХ, предметом которого является переход права собственности на имущество, не подлежат обложению страховыми взносами. Для этого следует заключить с сотрудником письменный договор дарения в соответствии с положениями ст. 574 ГК РФ.
Любые производственные премии можно учесть в расходах для налога на прибыль или налога при УСН, если такие премии предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (п. 2 ст. 255 НК РФ).
Премии, выплачиваемые не за трудовые заслуги (например, к праздникам), а также премии, выплачиваемые за счет чистой прибыли, в расходы для налогов не включаются (ст. 270 НК РФ).
Вывод:
Облагается ли налогом премия к зарплате в 2023 году? Да, облагается! И как часть оплаты труда облагается не только налогом на доходы физлиц, но и всеми страховыми взносами. Источник, за счет которого начисляют премию, в данном случае значения не имеет. Если же премия нетрудовая, уплаты взносов можно избежать.
С нами можно связаться: https://t.me/PBUMSK_bot
Наш сайт: https://www.pbu.su/
Наш телеграм-канал: https://t.me/taxangelmsk
ПОДПИСЫВАЙТЕСЬ, чтобы не пропустить важной информации из мира налогов.