В 2023 году отражайте в 6-НДФЛ зарплату и авансы в зависимости от даты выплаты. Неважно, за какой период выплатили доход. В нашей статье смотрите правила, как отражать зарплату в 6-НДФЛ за периоды 2023 года.
Как показать в 6-НДФЛ зарплату и авансы в 2023 году
В 2023 году применяется обновленная форма 6-НДФЛ (КНД 1151100). Федеральная налоговая служба внесла сразу ряд поправок в отчет, которые обусловлены кардинальными изменениями в налогообложении доходов граждан. Новый бланк регламентирован Приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.
Расчет 6‑НДФЛ изменился. Инструкция от ФНС по заполнению новой формы за I квартал
Бланк 6-НДФЛ в 2023 годуСкачать
Образец заполнения 6-НДФЛ в 2023 году (как показать зарплату)Скачать
Скачайте образцы 6-НДФЛ для разных ситуаций
В рекомендации – кто и куда сдает расчет, как заполнить каждое из полей, а также о нулевом отчете и отрицательных суммах.
В полях 021–024 раздела 1 расчета 6-НДФЛ укажите суммы НДФЛ, подлежащие перечислению по каждому из сроков. В поле 020 — общую сумму НДФЛ, подлежащую перечислению за последние три месяца отчетного периода, в том числе с зарплаты (п. 3.2 Порядка, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отразите авансы и зарплату, выплаченные в отчетном периоде. Например, зарплату за март, которую выплатили в апреле, отразите в разделе 2 расчета за полугодие. Сумму дохода включите в поля 110 и 112. Исчисленный и удержанный налог отразите в полях 140 и 160 (п. 4.3 Порядка, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
Если выплачивали зарплату высококвалифицированным специалистам, заполните поля 115, 121 и 142:
- в поле 115 выделите из поля 112 зарплату высококвалифицированных специалистов;
- поле 121 покажите количество высококвалифицированных специалистов, которым в отчетном периоде начислили доходы;
- поле 142 укажите сумму НДФЛ, исчисленную с доходов, которые указаны в поле 115.
НДФЛ перечисляйте в составе ЕНП не позднее сроков, установленных пунктом 6 статьи 226 НК:
- 28 января — для налога, удержанного с 1 по 22 января;
- 28-е число текущего месяца — для налога, удержанного с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца;
- последний рабочий день календарного года — для налога, удержанного с 23 по 31 декабря.
НДФЛ с выплат при увольнении перечисляйте в общие сроки. Специальных правил нет, действует общая норма пункта 6 статьи 226 НК. Сроки уплаты НДФЛ с большинства доходов – в таблице.
НДФЛ с арендной платы перечисляйте в бюджет в общие сроки. Специальных правил нет, действует общая норма пункта 6 статьи 226 НК. Дата подписания акта оказания услуг и срок аренды значения не имеют.
Аналогичные сроки установили для НДФЛ с доходов от операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также с выплат по ценным бумагам российских эмитентов (п. 9 ст. 226.1 НК). Специальные сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами установлены для доходов:
- по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц (ст. 214.6 НК);
- операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (ст. 214.9 НК).
Как отразить аванс по зарплате в 6-НДФЛ в 2023 году (пример и образец заполнения)
С 2023 года аванс признают доходом и отражают в 6-НДФЛ в периоде выплаты в том же порядке, что и зарплату по итогам месяца (п. 1 ст. 223 НК).
В организации работает один сотрудник. В I квартале он получал только зарплату. Все выплаты — в таблице.
Вид дохода Дата выплаты Доход НДФЛ Аванс за январь 19.01.2023 20 000 2600 Зарплата за январь 03.02.2023 25 000 3250 Аванс за февраль 17.02.2023 20 000 2600 Зарплата за февраль 03.03.2023 25 000 3250 Аванс за март 17.03.2023 20 000 2600 Зарплата за март 05.04.2023 25 000 3250
В раздел 1 расчета за I квартал бухгалтер включил НДФЛ с доходов, выплаченных в январе—марте.
В раздел 1 расчета за I квартал бухгалтер включил НДФЛ с доходов, выплаченных в январе—марте.
В разделе 2 бухгалтер отразил доходы, выплаченные в январе—марте. Зарплату за март, выплаченную в апреле, он отразит в расчете за полугодие.
Чтобы сдать 6-НДФЛ в 2023 году без ошибок и уточнений, переходите к спецуроку Аттестации-2023 "Как заполнять новый расчет 6-НДФЛ с 2023 года". Эксперты подготовили подробные видеоинструкции, порядок заполнения расчета в 1С, образцы заполнения, а также реальные задачи для отработки навыка заполнения расчета.
КНОПКА СДАТЬ 6-НДФЛ В 2023 ГОДУ БЕЗ ОШИБОК
Вам будет также интересно узнать:
Изменения в учетную политику на 2023 год: образцы формулировок
Основные изменения в трудовом и миграционном законодательстве с 2023 года
С 2023 года изменится форма налогового уведомления для граждан
С 2023 года меняются формы выписок из электронных трудовых книжек
Правила удержания НДФЛ с зарплаты и аванса с 2023 года
12 изменений по НДФЛ с 2023 года
Чтобы прочитать инструкцию, возьмите гостевой доступ в Системе Главбух. Сделайте это сейчас и сможете в течение трех дней читать все материалы Системы Главбух.
12 изменений по НДФЛ с 2023 года
ФНС ввела новые коды доходов и вычетов для формы 6-НДФЛ (письмо от 16.12.2022 № ЕД-7-11/1216@). Новые коды обязательно указывать в справках за 2023 год, но можно их указать и в отчетности за 2022 год. Если решили не применять новые коды в справках о доходах за 2022 год, то ничего за это не будет. Это нам подтвердили в ФНС.
Новые коды для 2-НДФЛ в 2023 году
Изменения для бухгалтеров в 2023 году
Что меняется в работе бухгалтера в 2023 годуСкачать
Изменения в учетную политику на 2023 год: образцы формулировокСкачать
Основные изменения в трудовом и миграционном законодательстве с 2023 годаСкачать
С 2023 года меняется форма 6-НДФЛСкачать