Как оптимизировать налоги и взносы для малого и среднего бизнеса
Малый и средний бизнес в России сталкивается с большой налоговой нагрузкой, которая снижает его конкурентоспособность и прибыльность. Однако есть законные способы уменьшить налоги и взносы, которые могут помочь предпринимателям оптимизировать свои расходы и увеличить доходы. В этой статье мы расскажем о некоторых из них.
Выберите подходящий налоговый режим
Для малого и среднего бизнеса предлагается три специальных налоговых режима – единый налог на вмененный доход (ЕНВД), патентная система налогообложения (ПСН) и упрощенная система налогообложения (УСН). Каждый из них имеет свои преимущества и недостатки, поэтому нужно выбирать тот, который подходит для вашего вида деятельности, объема доходов и расходов.
ЕНВД предусматривает уплату фиксированного налога, который рассчитывается по формуле и не зависит от реальных показателей деятельности. Этот режим выгоден для тех, кто имеет высокую выручку и низкие расходы. Однако ЕНВД применим только к определенным видам деятельности, перечисленным в статье 346.26 НК РФ.
ПСН также предусматривает уплату фиксированного налога, который зависит от количества месяцев работы и количества работников. Этот режим выгоден для тех, кто имеет небольшой или нестабильный доход. Однако ПСН также применим только к определенным видам деятельности, перечисленным в статье 346.43 НК РФ.
УСН бывает двух типов – с объектом «доходы» и «доходы минус расходы». Первый тип выгоднее тем, у кого доля расходов невелика или есть сложности с их документальным оформлением. Второй тип выгоднее тем, у кого доля расходов высока или есть возможность подтвердить их документами. УСН применим к любому виду деятельности, за исключением запрещенных статьей 346.12 НК РФ.
Воспользуйтесь льготной ставкой
В ряде регионов для малого и среднего бизнеса предусмотрены льготные ставки по УСН. Более того, в некоторых субъектах РФ впервые зарегистрировавшие ИП, работающие на УСН или ПСН, имеют право воспользоваться налоговыми каникул в течение первых двух лет работы. Во время каникул ставка составляет 0% и налог вообще не уплачивается. Льготы устанавливаются региональным законом. Поинтересуйтесь, есть ли льготы в той местности, где вы зарегистрированы1.
Уменьшите налог на фиксированные взносы
Оплата фиксированных страховых взносов неизбежна для ИП. Но при применении УСН или ЕНВД предприниматели имеют возможность уменьшить налог путем вычета оплаченных взносов. Причем вычесть можно как обязательную, так и дополнительную часть взноса с доходов свыше 300 тысяч рублей2.
Забудьте про НДС
Предприниматели, работающие на специальных налоговых режимах, нередко сталкиваются с тем, что клиенты просят счета-фактуры с выделенной в них суммой НДС. Однако применение спецрежима освобождает от оплаты этого налога. Если пойти навстречу клиенту и выставить документы, указав в них НДС, выделенную сумму налога придется уплатить в бюджет. Учитывая, что вычетов из этого налога на спецрежиме быть не может, предприниматель может остаться без прибыли по сделке. Поэтому лучше договориться с клиентом о скидке, но не выделять в документах НДС2.
Воспользуйтесь мерами поддержки из-за коронавируса
В связи с пандемией коронавируса и вызванным ей кризисом правительство РФ приняло ряд мер поддержки для малого и среднего бизнеса, которые касаются налогов и взносов. В частности:
- С 1 апреля по 31 декабря 2020 года предусмотрены пониженные ставки по УСН и ПСН для малых и средних предприятий, внесенных в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (это условие обязательно!). Ставка по УСН «доходы» составляет 1%, по УСН «доходы минус расходы» – 5%, по ПСН – 0%. Эти ставки применяются только к выплатам физлицам, превышающим минимальный размер оплаты труда (МРОТ), определяемый по итогам каждого календарного месяца3.
- С 1 апреля по 31 декабря 2020 года предусмотрено освобождение от уплаты страховых взносов для организаций и ИП из особо пострадавших от коронавируса отраслей экономики (список которых утвержден правительством РФ). Освобождение от взносов распространяется на взносы за себя и за работников, получающих доход не выше МРОТ1.
- С 1 апреля по 31 декабря 2020 года предусмотрено снижение ставки по страховым взносам для организаций и ИП из других отраслей экономики, не входящих в список особо пострадавших. Ставка снижается с 30% до 15% для части доходов работников, превышающей МРОТ1.
- С 1 января по 31 декабря 2020 года предусмотрено снижение ставки по налогу на прибыль для организаций из особо пострадавших отраслей экономики. Ставка снижается с 20% до 3% для части налоговой базы, принадлежащей бюджету РФ1.
Для того, чтобы воспользоваться этими мерами поддержки, необходимо удовлетворять определенным критериям и подать соответствующие заявления в налоговые органы. Подробнее об условиях и порядке получения льгот можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы.
Надеюсь, эта статья помогла вам разобраться в теме оптимизации налогов и взносов для малого и среднего бизнеса. Если у вас есть вопросы или пожелания, пишите в комментариях.