Со стороны налогового законодательства иностранцы разделяются на налоговых нерезидентов и налоговых резидентов РФ. О том, что это дает и как изменяется этот статус, рассмотрим в нашей статье.
Получить консультацию миграционного юриста
Статус «налоговый резидент РФ» иностранным гражданам
Налоговый статус гражданина прописан в Налоговом кодексе РФ (НК РФ), и не зависит от гражданства. Любой гражданин может стать налоговым резидентом РФ.
Чтобы иностранному гражданину получить статус резидента, нужно выполнить требование п. 2 ст. 207 НК РФ по количеству дней пребывания в России.
Иностранный гражданин считается резидентом, если он живет в России не меньше 183 дней в течение года. Год может считаться с любой даты, главное, чтобы за эти 12 месяцев у иностранца в сумме получилось 183 дня пребывания в РФ. Проверить это можно по штампам о пересечении границы РФ в паспорте.
Налоговыми нерезидентами будут все граждане, в том числе и граждане РФ, если они находятся в России меньше полугода.
Основное отличие этих статусов - в налоговой ставке на доход:
- Налоговый нерезидент платит 30% от дохода, полученного непосредственно в России;
- Налог для резидента равен 13%. При этом учитываются все виды доходов гражданина, в том числе и за пределами РФ.
Но есть налоговые нерезиденты, например граждане Беларуси и стран ЕАЭС, для которых с первого дня пребывания в РФ будет действовать налоговая ставка 13%. Работодателю нужно определять итоговый статус иностранного гражданина каждый налоговый период в один календарный год. Зачем это нужно и как это делать, вы можете узнать в моей статье «Налоги ЕАЭС».
Важно: при смене налогового статуса гражданина, НДФЛ сотрудника пересчитывается за весь предыдущий срок.
Если иностранный гражданин является налоговым резидентом РФ, у него есть еще одно преимущество: он сможет получать налоговые вычеты, в том числе через работодателя. У нерезидента такого права нет.
Как подтвердить налоговый статус
Чтобы определить налоговую ставку для иностранного сотрудника, работодателю нужно либо самостоятельно рассчитать сроки пребывания в России, обратиться к миграционному специалисту за помощью или запросить у иностранца документы для подтверждения налогового статуса.
Чтобы получить документы, подтверждающие налоговый статус, иностранный гражданин должен обратиться в налоговый орган. Там ему выдадут документ, который подтверждает статус налогового резидента за текущий или предыдущие календарные годы. Форма документа утверждена Приказом ФНС России N ММВ-7-17/837@ (Приложение N 2 к Приказу).
Чтобы не пропустить изменения в налоговом статусе иностранного сотрудника, работодателю важно их контролировать. Вы можете оформить договор на сопровождение с нашими юристами, чтобы заботы об иностранных сотрудниках и их документах стали нашей ответственностью. В течение всего срока сопровождения наши эксперты так же ответят на любые вопросы, связанные с иностранными гражданами. Подробнее о миграционном сопровождении читайте на сайте " ОМС".
Остались вопросы? Задайте их на консультации у миграционных специалистов!
Больше актуальных и полезных материалов вы найдете в журнале "Миграционный Эксперт"