Неправомерное дробление бизнеса в целях применения льготных налоговых режимов, фиктивный документооборот, уменьшение НДС или налога на прибыль путем приобретения товаров у фирм-однодневок, а также множество других способов уклонения от налогов хорошо известны ФНС. Как правило, с раскрытием этих схем трудностей у налоговых органов не возникает, что не удивительно в сложившихся условиях тотальной автоматизации финансовых и налоговых процессов, тем не менее, многие компании все равно пытаются оптимизировать свои расходы нелегальными способами.
Приведем наиболее резонансные случаи уклонения от налогов последних лет.
- «Ресторанная схема». Основной способа стал «разлом эквайринга»: посетители заведения общественного питания расплачивались через подменные терминалы. Часть выручки направлялась различным поставщикам наличности – туроператорам, автосалонам и не только. В итоге банки, обслуживающие организацию, получали искаженную информацию.
Главную роль в схеме играла НКО «Русский инвестиционный банк», на базе которой была создана своя масштабная инфраструктура, включая более 5 000 терминалов и собственный процессинг.
Схема успешно функционировала в течение 4 лет, среднегодовой оборот превышал 100 млрд рублей. По оценке ФНС РФ, ее организаторы зарабатывали до 10 млрд рублей в год.
- Дробление бизнеса. В 2013-1015 годах в отношении компании «Дом одежды», юридического лица обувного ритейлера Zenden, была проведена выездная налоговая проверка. МИФНС № 13 по Владимирской области № 13 по Владимирской области доначислил компании более 600 млн рублей. По версии налоговиков, компания поставляла из-за рубежа обувь и реализовывала ее через подконтрольных предпринимателей. ООО «Дом одежды» применило классическую схему дробления бизнеса, снизив свою налоговую нагрузку на 43 %.
Компания выиграла спор с налоговиками в суде первой инстанции и апелляции, однако далее к делу подключился центральный аппарат ФНС, и ситуация кардинально поменялась. В конечном счете суд постановил взыскать с ООО «Дом одежды» более 1,1 млрд рублей, включая штрафы и неустойку. Против налогоплательщика сыграли следующие обстоятельства: все предприниматели продавали обувь в фирменных магазинах Zenden, их работники постоянно переходили друг к другу, средняя наценка на товар для подконтрольных лиц составила 27 %, а для всех остальных партнеров – 74 %.
- Фиктивный документооборот. АО «Росскат» - компания по производству кабельно-проводниковой продукции – в целях занижения налогооблагаемой базы и экономии расходов на уплату НДС, заключала фиктивные договоры на переработку давальческого медьсодержащего сырья с несколькими организациями. Размер недоплаченных налогов составил 1,2 млрд рублей. Расследование продолжается.
Также в последнее время налоговики заинтересовались доходами популярных блогеров, в числе которых, в частности, Валерия Чекалина и Александра Митрошина. По версии ФНС, оба блогера применяли одну и ту же схему уклонения от налогов, заключающуюся в дроблении бизнеса. Так, Чекалина вела свою деятельность через родственников, оформленных в качестве ИП, при этом суммарный доход женщины не позволял ей применить УСН. Все признаки незаконно дробления ранее были описаны в Письме ФНС № СА-4-7/15895@ от 11 августа 2017 года. После проверки налоговые органы доначислили блогеру 311 млн рублей.
Почему эффективность работы ФНС по раскрытию преступных схем ухода от налогов повышается?
Как видим, в настоящее время любые способы уклонения от уплаты налогов становятся очень рискованными для бизнеса. Во-первых, к расследованию данных дел все чаще привлекаются IT-специалисты, способные обнаружить «электронные» следы преступлений, во-вторых, современные сервисы, например, АСК НДС-3, позволяют отследить перемещение денег между счетами компаний и индивидуальных предпринимателей. Не стоит забывать также и об автоматическом обмене информацией между ФНС, Центробанком, Росфинмониторингом и прочими структурами. Уровень раскрываемости налоговых преступлений увеличивается с каждым годом.
Поэтому если Вашу компанию подозревают в уклонении от уплаты или в отношении Вас уже возбудили уголовное дело по статьям 198 УК РФ или 199 УК РФ – подумайте о немедленном обращении за помощью.