Письмом от 11.04.23 № СД-4-3/4375@ Федеральная налоговая служба изменила контрольные соотношения для проверки декларации по НДС. Эти нормы используются налоговыми органами при проведении камеральной проверки и помогут налогоплательщикам проверить себя и избежать ошибок при заполнении отчетности.
ФНС скорректировала контрольные соотношения для декларации по НДС 1.1, 1.2, 1.52 (письмо от 11.04.2023 № СД-4-3/4375@). Все они для налоговых агентов. Корректировки связаны с новыми кодами для декларации 1011719, 1011720, 1011721 (так же по теме см. Новые коды операций для декларации по НДС с 1 января 2023 года.).
Ранее ведомство уже дополняло соотношения к новой форме по НДС письмом от 04.03.2022 № СД-4-3/2616, которым были добавлены такие КС:
- НДС, заявленный к возмещению в ускоренном порядке (стр. 056 разд. 1), должен быть меньше или равен сумме исчисленного к возмещению налога (стр. 050 разд. 1);
- НДС к уплате в части соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) (стр. 090 разд. 1) не должен превышать общую исчисленную сумму НДС (стр. 118 разд. 3);
- исчисленный к возмещению НДС в части СЗПК (стр. 095 разд. 1) должен быть меньше общей суммы НДС, которая подлежит вычету (стр. 190 разд. 3) или равен ей.
Отметим, что исходная таблица контрольных соотношений содержится в письме ФНС России от 23.03.15 № ГД-4-3/4550@ (с изменениями и дополнениями).
Так же по теме читайте:
Безопасная доля вычетов по НДС в 2023 году.