Как резервируются деньги на ЕНС

О резерве на ЕНС

Зарезервированная сумма — это деньги, которые отложены на будущие платежи. Их закрепляют за КБК налога и не отражают в сальдо ЕНС.

Сальдо ЕНС = Остаток денег на ЕНС — Сумма налогов, взносов, сборов.

В резерв попадают авансы по налогам. Например, плательщики УСН ежеквартально перечисляют авансы. По уведомлениям или платёжкам со статусом 02 налоговая сохраняет средства на будущее — их списывают, когда ИП или ООО подают годовую декларацию.

Допустим, ИП Егоров Никита Романович уплатил аванс за первый квартал 2023 г. — 14 567 руб. Он удивился, когда обнаружил сальдо ЕНС без изменений. А всё потому, что налоговики отправили деньги в резерв.

Аванс за первый квартал 2023 г. спишут из резерва в 2024 г., когда Никита Романович сдаст годовую декларацию. Если окажется, что он заплатил больше положенного, излишек учтут в сальдо ЕНС. Деньги можно будет зачесть в счёт будущих обязательств или вернуть на расчётный счёт.

К сожалению, бизнес столкнулся со сложностями. Никто до конца не понимает, что и почему уходит в резерв. НК РФ это не регулирует, поэтому даже большинство инспекторов разводят руками.

Как узнать величину резерва

По задумке величину резерва можно узнать в личном кабинете налогоплательщика, где все расчёты на ЕНС отражены в режиме реального времени. Но в начале апреля обновленный функционал по-прежнему недоступен.

Чтобы уточнить суммы в резерве, лучше всего обратиться в инспекцию лично — тогда вы сможете узнать, какая сумма учтена в налоге или взносе. Также можно узнать по телефону или в телеграм-канале ФНС, но в этом случае вам смогут лишь ответить, есть ли положительной сальдо. Увы, точную сумму вам не сообщат — это налоговая тайна.

Что делать с данными о резервах

Проверьте, правильно ли посчитан резерв, особенно если пользуетесь платёжками со статусом 02.

Не все ИФНС корректно распределяют средства. Например, предприниматель заранее платит фиксированные взносы для уменьшения авансов по УСН. Если средства сразу попадут на ЕНС, их примут в зачёт по срокам уплаты — 31 декабря и 1 июля.

Если в подобной ситуации ИП уменьшит авансы на взносы, налоговая потом признает выполнение обязательств не в полной мере. А это чревато доначислениями и другими сложностями.

Если нашли ошибку, попросите переместить нужную сумму с ЕНС в резерв. Для этого подайте заявление о распоряжении путем зачёта в счёт исполнения предстоящей обязанности — по ТКС или через «Личный кабинет».

Как изменить сумму резерва

Инструкция для ИП:

1. Авторизуйтесь в личном кабинете.
2. Откройте раздел «Жизненные ситуации».
3. Перейдите во вкладку «Распорядиться сальдо».
4. Выберите заявление о зачёте.

Инструкция для ООО:

1. Авторизуйтесь в личном кабинете.
2. Откройте раздел «Заявления. Запросы».
3. Перейдите во вкладку «ЕНС».
4. Выберите заявление о зачёте.

В заявление можно добавить несколько обязательств с указанием КБК и ОКТМО. Документ подписывают электронной подписью. Средства переводят с ЕНС в течение рабочего дня.

Какие проблемы возникают с зачётами и возвратами

Главная проблема — резерв неполной суммы, которая указана в заявлении. Это происходит из-за недостаточного сальдо, если в работе есть другие заявления на зачёт или возврат.

Например, сальдо предпринимателя — 45 000 руб. Он подал заявление, чтобы вернуть излишки в 25 000 руб. Через неделю он решил зарезервировать 30 000 руб. на уплату фиксированных взносов, но забыл про первичное заявление. Поэтому ИФНС отправила в резерв оставшиеся 20 000 руб.

Что делать:

1. Проверять сальдо перед подачей заявления.
2. Смотреть отправленные заявления в личном кабинете — вкладка «Документооборот».

! Пока по ЕНП остается много вопросов, а недоработанный ЛК лишает возможности оперативно получать информацию. Пользуйтесь Telegram-чатом ФНС, чтобы уточнять сальдо и величину резерва.

Коротко

1. Зарезервированная сумма — это деньги, которые отложены на будущие платежи. Их закрепляют за КБК налога и не отражают в сальдо ЕНС.
2. Чтобы узнать величину резерва, получите акт сверки в ИФНС по месту регистрации. Электронное получение данных пока недоступно.
3. Проверьте правильность сумм резерва, чтобы избежать споров с налоговиками и доначислений. Если нашли ошибки, отправьте заявление на изменение величины резерва.
4. Учитывайте ранее поданные заявления о зачёте и возврате, чтобы зарезервировать нужную сумму.