судя по тому, что, Мишустин и Ко проигнорили задание ВПутина
- и срок "до 15 апреля" на устранение проблем с ЕНС уже прошел, а НИЧЕГО НЕ поменялось, заветная кнопка в ЛК налогоплательщиков так и не заработала,
придется нам самим и дальше продолжать разбираться и действовать по обстановке.
А обстановка - оставляет желать лучшего: обнаружилась очередная скрытая мина с Уведомлениями, которая уже к нам подобралась:
1. - отрицательные суммы по УСН при расчете аванса по УСН за полугодие, который МЕНЬШЕ аванса за 1 квартал.
Налог по УСН за полугодие может быть меньше, чем за 1 квартал. Это нормально: в Декларации по УСН есть специальные строки для отражения налога к уменьшению.
А как это отразить в Уведомлении?
Пройдет ли оно на отрицательную сумму?
Разъяснений от ФНС нет.
ФНС лишь повторяет свою азбуку:
Уведомление по налогу за полугодие должно быть на разницу между авансом за полугодие и за 1 квартал, а не на всю сумму нарастающим итогом.
О том, что разница может быть и отрицательной, ФНС умалчивает.
Пример:
а) аванс за 1 квартал – 50тр., аванс за полугодие – 60тр.
Уведомление до 25.04.2023 с кодом 34/01 – на 50тр.;
и Уведомление до 25.07.2023 с кодом 34/02 – на 10 000 руб.
б) аванс за 1 квартал – 50тр, а аванс за полугодие – 40тр.
КАК провести уменьшение на 10тр?
Ведь, деньги по 1кв. уже ушли в бюджет по Уведомлению за 1 квартал, и сидят в ОКНО, ждут Декларацию за год.
Если сдать корректирующее Уведомление за 1 квартал, то уменьшение пройдет по сроку 28.04, а нужно уменьшение по сроку 28.07.
То есть, вопросы вызывает подача Уведомления на суммы, которые в разделах 1.1 и 1.2 декларации по УСН отражаются в строках 050 и 080 (уменьшение налога по сроку 28.07 и 28.10).
Наши коллеги уже пробовали: Уведомления с отрицательными суммами не проходят.
Можно подать с нулём.
А с нулем не подают, значит ничего не надо подавать.
Все надеются, что все выровнится при подаче Декларации...
Следующая мина:
2. ИП с УСН «доходы» платит налоги и взносы пп со статусом 02 на отдельные КБК.
С начала года ИП уплатил фиксированные взносы в размере 5тр., в марте — еще 6тр. В обеих платежках - статус 02, КБК 182 1 02 02000 01 1000 160 и налоговый период «ГД.00.2023».
Что полностью соответствует условиям, прописанным в НК РФ.
Но!!!
Налоговики сделали по-своему и зарезервировали на взносы только 6тр, а первый платеж — 5тр. попал на ЕНС.
- то есть, ИП сделал так, как прописано в НК РФ,
а ФНС на НК РФ чихать!
У них "свои" правила: захотели - зачислят, захотели - спишут, захотели - зарезервировали, а не захотели - и не зарезервировали...
И КАК БЫТЬ В ТАКОЙ СИТУАЦИИ?!
А в такой ситуации - Налоговики опять не причем:
- они НЕ хотят исправлять свои действия, а вынуждают ИП подать Заявление на зачет 5тр в счет взносов.
И только после того, как Налоговая его исполнит, только после этого ИП вправе уменьшить аванс по УСН за I квартал на сумму взносов.
Прикольно?
О других минах:
кстати, это еще не все мины.
см. след.статью:
