За последние месяцы текущего 2023 года у России резко укрепились торговые связи с Турцией. Аналогичная тенденция была и в прошлом году. По данным таможенной службы, в прошлом 2022 г. товарооборот России с Турцией вырос аж на 84%.
Повернуться в сторону Турции становится выгодно как это в свое время произошло в 90-е. Чтобы сэкономить на налогах, ввозить товар из Турции через Беларусь выгоднее, чем напрямую в Россию.
Для реализации этого кейса вам потребуется подконтрольный белорусский посредник. С ним заключается агентский договор, по которому он приобретает товар в Турции и самостоятельно ввозит его на территорию Беларуси, выступая таможенным декларантом.
Посредник оплачивает ввозные пошлины и сборы, а также НДС белорусским
В Беларуси услуги на таможенное оформление обойдутся дешевле, чем в России, а сама таможня менее бюрократизирована. Республика Беларусь равно как и Россия является участником ЕАЭС, поэтому при ввозе товара из Беларуси в Россию таможенное оформление не требуется.
В целях экономии на налогах можно установить максимально высокую стоимость агентских услуг, ведь посредник находится в низконалоговом субъекте. С вознаграждения по договору транспортной экспедиции и агентскому договору белорусская компания, применяющая упрощенку, заплатит налог по ставке всего - 3 %. В отношении дополнительных услуг агента в Белоруссии вообще действует нулевая ставка (п. 1 ст. 102 Налогового кодекса Республики Беларусь).
Что выгодно уплаченный при ввозе из Турции НДС белорусский импортер может принять к вычету из бюджета. В отличие от России в Белоруссии ему не потребуется проходить налоговую проверку, чтобы получить возможность вернуть НДС из бюджета, там это делается гораздо проще.
Если российская компания, привлекающая белорусского посредника на общей системе, то затраты на вознаграждение агента можно учесть при расчете налога на прибыль, если на УСН, то при исчислении единого налога.
Все компании и ИП, которые импортируют товары из стран — участниц ЕАЭС, должны платить НДС. Даже если они применяют спецрежим или освобождены от НДС (п. 13 приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014). При импорте из ЕАЭС НДС надо перечислить в бюджет через налоговую инспекцию (п. 4 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014).
НДС, который российская организация заплатила при импорте товаров из Беларуси, можно принять к вычету (п. 2 ст. 171 НК). НДС нельзя принять к вычету, только если компания на упрощенке (ст. 145 НК).
Дополнительную налоговую выгоду можно получить, если войти в состав учредителей белорусской компании. В Беларуси можно выводить полученные дивиденды по желанию учредителя даже ежедневно. Таким образом, прибыль, оставшуюся после белорусского налогообложения, российские бенефициары могут беспрепятственно получать в виде дивидендов.
Белорусская компания при выплате дивидендов российскому учредителю (физлицу) обязана удержать налог на доходы (ст. 9 Соглашения между РФ и Республикой Беларусь от 21.04.1995) В Беларуси его ставка 13 % (п. 1 ст. 153, п. 1 ст. 173 НК Республики Беларусь).
Получив дивиденды, россиянин обязан подать декларацию и уплатить НДФЛ по ставке 13 % (п. 2 ст. 214, п. 1 ст. 224 НК). В тоже время он вправе зачесть налог, удержанный в Беларуси у источника выплаты. Следовательно, в России платить учредителю ничего не придется.
Мы сотрудничаем с турецкими компаниями и в курсе налоговых тонкостей, в том числе позволяющих прилично и безопасно экономить налоги.
✅ Требуются разъяснения по вопросам в вашей компании? Нужна консультация по налогам или инициативный налоговый аудит? Обращайтесь:
WhatsApp РФ +79185831919 для зарубежных клиентов +995599066822
Звонки по РФ: +79518309626
почта audit@finansypodkontrolem.ru