Под упрощенкой для ИП 6% в 2023 году принято понимать применение УСН с объектом «Доходы». На самом деле процент для расчета налога может быть и ниже, и выше 6 процентов, а само налоговое обязательство уменьшается на суммы страхвзносов и других платежей. В статье расскажем все о том, как считать налоги ИП на 6 процентах в 2023 году.
Что значит упрощенка для ИП 6 процентов в 2023 году
Под термином УСН 6 процентов принято подразумевать упрощенку, где налог считается от базы «Доходы».
Здесь платежи ИП на УСН в 2023 году считаются от поступлений, без учета расходов предпринимателя. Для определения налоговой базы существуют правила, описанные в ст. 346.15 и 346.17 НК РФ – доходы принимаются к налогообложению при их оплате.
При этом, уплата УСН для ИП в 2023 году производится и с авансовых поступлений независимо от того, была ли начислена реализация.
В момент возврата аванса или переплаты покупателю доходы уменьшаются на сумму возврата и, как следствие, происходит снижение налогооблагаемой базы на эту сумму. Снизить таким образом налогооблагаемую базу можно в любом отчетном периоде.
Единый налог считается по следующей формуле:
Поступления в кассу, на расчетный счет, взаимозачеты и т. п. за налоговый (отчетный) период * налоговая ставка
Эта сумма может снижаться, о чем мы расскажем в следующих разделах.
- Читайте также: Пониженные ставки УСН в 2023 году: таблица по регионам РФ
Какая на самом деле ставка у налога на УСН доходы в 2023 году для ИП
В Кодексе описанию налоговых ставок при УСН отведена целая статья – ст. 346.20 НК РФ.
Для упрощенки от доходов установлена вилка от 1 до 6% (право установления конкретной ставки передано регионам).
Но именно из-за значения максимальной ставки иногда говорят, что платит налоги ИП на УСН 6 в 2023 году.
Для впервые зарегистрированных бизнесменов Налоговый кодекс предусматривает возможность применять нулевую ставку на срок до двух лет (при наличии соответствующего регионального нормативного акта).
С 2023 года действует повышенная ставка при несоблюдении лимитов – посмотрите значения в таблице.
При соблюдении лимитов по доходам (150 млн руб.) и численности (100 чел.)
При допустимом превышении лимитов по доходам (свыше 150 млн руб., но до 200 млн руб.) и численности (свыше 100 чел., но до 130 чел.)
От 1% до 6% (устанавливаются региональными нормативными актами). Возможно снижение ставки до 3% для р. Крым и г. Севастополь
8% (не может снижаться по решению региональных законодателей)
Точную величину налога в своем регионе можно посмотреть на сайте налоговой инспекции http://nalog.ru/rn77/taxation/taxes/usn/.
Минфин перечислил запрещенные затраты на УСН, их применять нельзя, иначе ИФНС выпишет штраф. Таблица нежелательных расходов есть в статье журнала "Упрощенка":
Какие ИП имеют право платить налоги по УСН 6 в 2023 году
Правила перехода и дальнейшего применения упрощенки прописаны в ст. 346.13 НК РФ и ст. 346.12 НК РФ.
Для получения права вместо НДФЛ и НДС оплачивать единый налог бизнесмены подают в налоговую инспекцию по месту жительства уведомление о начале применения упрощенной системы налогообложения.
Ознакомьтесь с основными критериями, которым должен соответствовать предприниматель, в таблице.
Условия
Критерий основной
Допущение
Условия перехода
Подача уведомления о переходе
Уведомление подается до 31 декабря на следующий год или в течение месяца после постановки на учет
Среднесписочная численность
Максимум 100 человек
Вид деятельности
Не входит в перечень из п. 3 ст. 346.12 НК РФ
Условия применения
Среднесписочная численность
Максимум 100 человек
С 2023 года –максимум 130 человек (увеличивается налоговая ставка до 8%)
Вид деятельности
Не входит в перечень из п. 3 ст. 346.12 НК РФ
Доходы за календарный год применения УСН
Максимум 150 млн руб.
С 2023 года – максимум 200 млн руб. (увеличивается налоговая ставка до 8%)
Остаточная стоимость основных средств
Максимум 150 млн руб.
Минфин перечислил запрещенные затраты на УСН, их применять нельзя, иначе ИФНС выпишет штраф. Таблица нежелательных расходов есть в статье журнала "Упрощенка":
Как перейти на уплату налога УСН 6 процентов в 2023 году
Для получения права вместо НДФЛ и НДС оплачивать единый налог индивидуальные предприниматели подают в налоговую инспекцию по месту регистрации уведомление о начале применения упрощенной системы налогообложения – это обязательное условие.
Чтобы применять упрощенку с 2023 года, уведомление нужно подать до 31 декабря 2023 года включительно.
До этой же даты подается и уведомление о смене объекта налогообложения на 2023 год (например, с «Доходы минус расходы» на «Доходы» и наоборот).
Кроме того, подать уведомление о начале применения УСН можно в течение месяца с даты постановки на учет нового ИП.
В отдельных случаях право на переход вне указанных сроков получает предприниматель, прекративший применять ЕНВД в отношении тех или иных видов деятельности.
- Не пропустите важную информацию: Появились банковские расходы на УСН, которые нельзя учитывать упрощенцам.
Правила определения доходов при расчете УСН 6 процентов в 2023 году для ИП
Для определения доходов на упрощенке опираться следует на ст. 346.15 НК РФ. Которая, в свою очередь, отсылает к главе по налогу на прибыль. Условия для определения облагаемых доходов на упрощенке и ОСНО аналогичны.
Если поступивший доход ИП спустя время возвращает контрагенту, то эта сумма снижает налогооблагаемую базу, даже если поступление и возврат произошли в разных налоговых периодах.
Доходы принимаются по кассовому методу. Это предусмотрено ст. 346.17 НК РФ. То есть обязательным условием является их оплата. При этом есть нюансы при получении доходов в материальной форме или при взаимозачетах.
Датой получения дохода является дата подписания акта или соглашения в случаях взаимозачета, переуступки долга и т. п.
Все доходы отражаются в основном налоговом регистре – книге учета доходов и расходов по утвержденной в приложении № 1 приказа Минфина от 22.10.2012 № 135н форме.
Книга может заполняться как вручную, так и с помощью специальных программных продуктов.
Как считается налог для ИП по упрощенке в 2023 году
Чтобы определить сумму единого налога нужно пройти шаги, указанные в таблице.
Шаг
Описание
Посчитать налоговую базу
Определить сумму полученных за отчетный или налоговый период доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и ст. 346.17 НК РФ
Узнать налоговую ставку
Определить действующую в своем регионе налоговую ставку для налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы»
Посчитать налоги ИП на 6 % в 2023 году
Умножить полученные доходы на налоговую ставку и вычесть сумму взносов, торгового сбора и т. д.
Как уменьшить налоги по УСН в 2023 году для ИП с работниками
П. 3.1 ст. 346.21 НК РФ предусматривает право бизнесмена снизить сумму единого налога на:
- страховые взносы, рассчитанные согласно гл. 34 НК РФ, а также закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ;
- оплаченные работнику дни больничного (кроме случаев нетрудоспособности, связанных с несчастными случаями на производстве или профессиональными заболеваниями) за счет работодателя – те дни, которые предусмотрены законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ;
- взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай временной нетрудоспособности.
Данные суммы уменьшают налог не более чем вполовину.
- Читайте подробнее в журнале «Упрощенка»: Расходы на УСН расширили на два пункта: что вошло в список
Особенности упрощенки для ИП в 2023 году без работников
Уменьшение налога у предпринимателя без наемного персонала не ограничено половиной рассчитанного налога.
Таким образом, «доходный» УСН для ИП без работников в 2023 году снижается на всю сумму страховых взносов, исчисленных и уплаченных в соответствии со ст. 430 НК РФ.
Как уменьшить налоги ИП по УСН в 2023 году на торговый сбор
Индивидуальные бизнесмены сверх вышеуказанных уменьшений единого налога могут снизить полученную сумму на величину уплаченного торгового сбора (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).
На торговый сбор не распространяется ограничение в виде половины суммы рассчитанного налога. То есть, ИП снижает налоги 2023 года на упрощенке без работников или с работниками даже до нуля, если торговый сбор окажется больше, чем посчитанный налог. Единственное требование – торговый сбор должен относиться к тому виду деятельности, налоги с которого уплачиваются именно в рамках упрощенной системы налогообложения.
Какие есть обязательные платежи на УСН в 2023 году
Упрощенка подразумевает и перечисление таких платежей:
- страховые взносы в фиксированном размере «за себя» и дополнительно на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от дохода;
- НДФЛ по операциям, освобождение по которым для упрощенцев не действует (например, НДФЛ с дивидендов);
- НДС по операциям, освобождение по которым для упрощенцев не действует (например, НДС с ввозимых на территорию России товаров);
- налог на недвижимое имущество, используемое в деятельности на упрощенке и подпадающее под критерии имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость согласно ст. 378.2 НК РФ;
- земельный налог, если предприниматель использует в деятельности на упрощенке землю;
- иные налоги и сборы, которые относятся к специфике деятельности индивидуального предпринимателя.
Какие у ИП налоги и обязательные платежи в 2023 году на упрощенке при наличии работников
Дополнительно к платежам из предыдущего раздела наличие персонала обязывает перечислять страховые взносы, начисленные с зарплат сотрудников.
Также ИП выступает налоговым агентом по НДФЛ по отношению к своим работникам – это значит, бизнесмену нужно удерживать из зарплат налог и перечислять его в бюджет.
По этим взносам и НДФЛ также нужно подавать отчетность.
Как платит ИП на УСН 6 взносы в 2023 году «за себя»
Сумма взносов ИП на 2023 год установлена статьей 430 НК РФ. Независимо от того, есть ли у ИП наемный персонал, за себя предприниматель всегда выплачивает страховые взносы. Эти суммы не привязаны к сумме его личного дохода. Платежи производятся в фиксированном размере, а при достижении дохода от предпринимательской деятельности определенной суммы, дополнительно уплачивается 1% от превышения.
- Статья по теме: Фиксированные взносы ИП в 2023 году (таблица, уплата, изменения)
Предмет платежа
Срок платежа
Фиксированные страховые платежи
До 31 декабря 2023 года
Фиксированные страховые платежи от доходов свыше 300 000 руб.
До 1 июля 2024 года
Надо ли сдавать отчетность на УСН 6 для ИП в 2023 году
Налоговая декларация подается по форме, утвержденной приказом ФНС России до 25 апреля года, следующего за отчетным.
С отчетности за 2023 год действует новая форма декларации по упрощенке.
Пример расчета налогов ИП на УСН в 2023 году
Бизнесмен Иванов И. А. за 2023 год получил доход в общей сумме 42 751 500 руб. В регионе постановки на учет ИП Иванов И. А. снижение налоговой ставки не предусмотрено, налог считается как 6% от доходов. Упрощенка от доходов предусматривает право снижения налога на сумму, связанную с выплатами своим работникам.
Общая сумма страховых взносов за 2023 год составила 1 449 000 руб.
Налог посчитан таким образом:
Доходы 42 751 500 * 6% = 2 565 090
50% от полученного налога меньше суммы начисленных и оплаченных страховых взносов:
- 2 565 090 * 50% = 1 282 545 < 1 449 000
Соответственно, для данного случая налог к оплате составит:
- 2 565 090 – 1 282 545 = 1 282 545 руб.
Как отличается для ИП УСН доход минус расход в 2023 году
Принцип расчета налоговой базы, ставки – принципиально различаются для объекта «Доходы минус расходы».
Как видно из названия, для целей налогообложения доходы снижаются на сумму расходов, перечень которых строго ограничен.
Ставка также устанавливается регионами, максимальное ее значение в 2023 году составляет 15%. С 2023 года аналогично действует повышенная ставка при несоблюдении лимитов.
- Статья по теме в журнале "Упрощёнка": Справочник расходов по УСН: отвечаем на ваши вопросы
Сроки оплаты налогов ИП на УСН в 2023 году
Крайняя дата для перечисления единого налога за 2023 год – 28 апреля 2023 года. На это указывает в п. 7 ст. 346.21 НК РФ, который в свою очередь отсылает к подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ.
Дополнительно законодательство предусматривает оплату авансов по налогу – сроки их оплаты посмотрите в таблице.
Платеж
Крайний срок
Авансовый платеж за 1 квартал 2023 года
25.04.2023
Авансовый платеж за 2 квартал 2023 года
25.07.2023
Авансовый платеж за 3 квартал 2023 года
25.10.2023
Единый налог за 2023 год
25.04.2024
Как ИП платить УСН в 2023 году
Скачайте готовые образцы платежек и уведомлений по УСН за 1 квартал 2023 года. Платежки заполните, если платите УСН на отдельный КБК, а не на ЕНП.
Платежки на КБК по УСН за 1 квартал заполняйте по новым правилам. Мы подготовили образцы заполнения с учетом рекомендаций Минфина и ФНС. Это платежки на отдельные КБК на УСН:
Образцы платежек по УСН за 1 квартал 2023 года
Срок уплаты — 28 апреля 2023 года.
До 25 апреля включительно упрощенцы должны впервые подать уведомление по налогу при УСН, если перечисляете налоги и взносы единым платежом. Воспользуйтесь нашим образцом.
Срок подачи уведомления — 25 апреля 2023 года.
Образцы платежек и уведомлений по УСН за 1 квартал 2023 года
Образец платежки на КБК ЕНП в 2023 году
Если вы подаете уведомление, то вам нужно не позднее 28 апреля перевести на ЕНС деньги в размере аванса. Для этого используйте образец платежки на КБК ЕНП.
Платежное поручение на уплату на КБК ЕНП в 2023 годуДля объекта доходы минус расходы
Как исправить уведомление, если налоговая не принимает документ с нулем
Исправьте неверные сведения, как рекомендует ФНС. Если ошиблись в реквизитах, например в КПП, КБК, коде ОКТМО или периоде, создайте новое уведомление. Укажите ошибочные реквизиты, а в сумме укажите 0. В следующем блоке укажите верные реквизиты и сумму. Мы выяснили у налоговиков, не изменились ли правила (см. комментарий).
Данный комментарий размещен в журнале "Упрощенка". Налоговики ссылаются на него на своем сайте. Используйте этот комментарий при заполнении платежек, чтобы ваши выплаты в бюджет не потерялись.
Как исправить реквизиты в уведомлении
Как платить аванс по УСН за 1 квартал
Мы подготовили ответы на частые вопросы читателей по расчету упрощенного налога. Сейчас самое время заняться расчетом аванса по УСН за I квартал и подготовить дополнительные документы для налоговиков, чтобы по максимуму снизить сумму к уплате.
Считаем первый аванс по УСН в 2023 году
Считаем первый аванс по УСН в 2023 году. Семь горячих вопросов
Не забудьте подать специальное заявление в ИФНС, иначе ваши взносы сгорят. Мы подготовили образец новой формы. Скачайте и используйте в работе.
Скачайте образец в журнале "Упрощёнка"
Куда оформляется уплата УСН в 2023 году для ИП
Индивидуальные предприниматели согласно п. 6 ст. 346.21 НК РФ уплачивают налог УСН по месту своего жительства.