На прошлой неделе стало известно о том, что налоговая массово рассылает письма гражданам, которые сдавали декларации 3-НДФЛ в 2021-2022 годах и требует подтвердить доходы и расходы документально. Уже стоит паниковать?
Нужно ли бежать всем и сдаваться в налоговую?
Спойлер - пока нет, но надо быть готовым.
Все эти головняки пока касаются тех, кто уже взял на себя ответственность и отчитался об этих операциях (несколько тысяч человек). Но что интересно будет с теми, кто даже не подавал декларацию и никак не светит свои криптовалютные доходы?
Выскажу своё авторское мнение, основанное на собственном опыте, опыте коллег-криптоинвесторов, знакомых юристов и налоговиков. Могу ошибаться, но прежде всего хочу успокоить - не так страшен чёрт, как его малюют.
Так нужно сдавать декларацию по крипте или нет
По закону - да.
Ты должен отчитаться о любом виде дохода (или материальной выгоды), который получил и заплатить 13% налога на доходы физических лиц. Вот только с криптовалютой не совсем понятно:
Нет чёткой позиции законодательства по крипте
Это пока операции, которые проходят и не в рамках закона и не вне рамок закона. То есть это как бы не законно и не не законно. Да, вполне возможно, что налоговики тоже запутались;
Не понятно как считать налог
По какой ставке, в какой валюте, если пересчитывать, то по какому курсу, как оценивать доллар по Мосбирже или как USDT на P2P, какие документы считаются легитимными, а какие нет, как считать доход, если ты биткоин купил по $12500, продал по $25000, заработал 100% и на следующий день всё слил на фьючах? Вроде бы тогда и не надо. Но что если ты слил на фьючах на DEX и оттуда нельзя выгрузить операции? Очень много вопросов, а ответов нет
Ещё куча вопросов
Если криптовалюта просто лежит и дорожает надо ли платить налог или просто нужно задекларировать? Если она в стейкинге, а награды за стейкинг в вестинге? Если токен еще не залистили и нет официальной цены, но я продал на внебиржевом рынке (OTC)?
И ещё не до конца не понятно
Что такое цифровые финансовые активы, что такое криптовалюта и чем из них является например 2 NFT, которые ты сминтил в разное время, заплатив за газ $20 и $15 (при чём была разная цена газа и разный курс ETH на момент минта) и потом "скрестил" эти две NFT, получив третью и активировал её как артефакт в блокчейн-протоколе (то есть сжёг и получил взамен ачивку). Вот как это всё считать?
И ещё масса нюансов
Что делать, если ты самозанятый, ИП или ООО? Что если ты майнер? Что если ты ретрохантер? Тут вообще темный лес.
Не понятно ни налогоплательщику ни налоговому инспектору.
Что же точно известно по криптоналогам
Давайте пройдемся по фактам.
В 2021 был введен новый источник доходов (для декларации) - код 09, который включает "прибыль от операций с цифровыми финансовыми активами, цифровой валютой либо иных отношений, возникающих при обороте цифровых финансовых активов, цифровых валют".
Как считать налог, если не обращать внимание на непонятки:
- выгрузить из всех аккаунтов за период с 1 января по 31 декабря операции, в которых есть фиатное взаимодействие - то есть были сделки с использованием рублей (покупка или продажа). Есть специальные сервисы, которые позволяют это автоматизировать - напишите в комментариях, и я обязательно сделаю обзор в одной из следующих статей;
- прибыль считаем в долларах и переводим в рубли по курсу Банка России;
- из суммы доходов вычитаем сумму расходов и получаем прибыль;
- если прибыль менее 5 млн рублей платим 13% налог, а если более - 15%;
- сдаем декларацию до 2 мая (в 2023) и платим налог до 17 июля;
- если крипта просто лежит - ничего не платим и не отчитываемся;
- если по крипте получен убыток - ничего не платим, но отчитываемся;
Обращаю ваше внимание, что это всё в теории, а как на практике - нет пока никаких конкретных разъяснений. Тут может быть масса нюансов.
Кто следит за нашими криптовалютными транзакциями
Централизованные биржи и банкиры. С биржами всё понятно - они первые видят, где мы получили прибыль, где продали и где купили на p2p.
Что касается банков - в России их минимум 5, которые массово отслеживают транзакции своих клиентов, связанных с криптой.
Это не Росфинмониторинг, а именно внутренние банковские системы, которые по разным параметрам причисляют ту или иную операцию в перечень связанных с оборотом криптовалюты.
Поэтому рассчитывать, что тебя не заметят - как минимум наивно - поэтому надо быть готовым к тому, что тебе тоже придёт письмо счастья.
Что будет, если не отчитаться и не заплатить налог с криптовалюты
Тут всё как раз понятно:
- Не сдал декларацию - штраф от 1000 руб до 5% от суммы налога за каждый месяц, но не более 30%.
- Занизил сумму - штраф от 20% до 40% от суммы налога.
- Не заплатил или сделал это несвоевременно - 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Если утаил более 2.7 млн рублей налогов в пределах 3 финансовых лет подряд, то наступает ещё и уголовная ответственность. В этом случае могут впаять и срок до 1 года (но обычно условный).
Какие документы могут потребовать по криптовалютным налогам
Некоторые документы - это абсолютный бред.
Но налоговики пока сами в прострации и требуют всё подряд:
- Договор с криптовалютной биржей или с физическим лицом, где прописано какая криптовалюта, в каком количестве и по какой цене приобретается / продаётся с указанием суммы в рублях и долларах;
- Акты приема-передачи криптовалюты с датами и актуальными курсами;
- Адрес кошелька (адрес в блокчейне);
- Документы, подтверждающие расходы (убытки) от криптовалюты;
- Источник дохода, из которого была приобретена криптовалюта;
- Документы из банка, подтверждающие факт оплаты криптовалюты при её покупке и факт продажи (если он есть);
- Иные документы, которые налоговый инспектор сочтет нужными.
Не все документы у вас будут. Точнее, практически никаких не будет, кроме выписок с централизованной биржи и из банка, адресов кошельков и скринов из личного кабинета.
На все остальные документы максимум придётся писать объяснительные, а может быть и инспектор закроет на это глаза.
Что делать, если вызвали в налоговую на тему криптовалюты
С ними ругаться конечно, не нужно и прятаться тоже не прокатит.
Вот советы на любой случай, когда ты не понимаешь юридических моментов:
- не паниковать. Это всё не дороже денег и если придётся всё-таки заплатить - значит так нужно. Заработаем ещё;
- не затягивать. Можно конечно попросить перенести твой визит на позднее время и они пойдут на это, но лучше не злоупотреблять;
- взять юриста. Только опытного в теме крипты адвоката. Иначе юрист и налоговик будут мямлить каждый на своём и вообще не поймут друг друга. А опытный адвокат сразу забросает налоговика фактами, терминами и нужными статьями и всё это дело может закончиться так и не начавшись. Если нужен адвокат - напиши мне в личные сообщения в телеграм (username указан в описании канала), и я дам опытного человека. Если нет возможности взять адвоката - просто иди осторожно и записывай всё, что сказал налоговик - потом проконсультируешься в интернете (тоже могу дать контакт);
- не спешить. Если идёшь сам - включай дурачка и делай вид, что тупишь и тормозишь. Выиграешь время - получишь фору и возможно разберешься самостоятельно в хитросплетениях налогов
Делись в комментариях, были ли у тебя подобные случаи с налоговиками и как ты выходил из ситуации, а если наберем хотя бы 100 лайков, я расскажу несколько своих историй общения с этими ребятами. Мне важна обратная связь.
✅Подписывайся на канал, чтобы не пропустить следующие мои разборы и откровенные истории.