Внедрение ЕНП (единого налогового платежа) и ЕНС (единого налогового счета) стало для многих из нас проблемой.
Почти по всем налогам поменялись сроки их уплаты и сдачи отчетности. Появилась необходимость подавать налоговые уведомления, в уплате налогов появилась неопределенность.
В чем суть изменений
До 2023 года платежи на налоги были адресными, благодаря платежным поручениям с КБК и ОКТМО, указанием периода оплаты, назначением платежа и других обязательных реквизитов, позволяющих идентифицировать платеж. В результате по каждому налогу самостоятельно велись обособленные расчеты. К такому порядку все привыкли, он был прозрачен и понятен.
Налоги зачислялись целенаправленно на каждый налог, что выглядело так:
Единый налоговый платеж (ЕНП) подразумевает под собой оплату налогов переводом, реквизиты которого не меняются вне зависимости от того какой налог вы уплачиваете в бюджет.
Если захотите общей суммой закрыть 5 налогов одной платежкой разом - пожалуйста. И это действительно выглядит как упрощение, но так ли на самом деле, скоро выясним.
Важно:
С введением ЕНП и ЕНС уплата налогов происходит не единовременно в момент перевода денег, а в два этапа:
Шаг №1
перечисление денег с помощью обезличенного единого налогового платежа (ЕНП) на такой же обезличенный виртуальный единый налоговый счет (ЕНС). à
Шаг №2
распределение денег, зачисленных на ЕНС на каждый отдельный налог или страховые взносы. Наглядно процесс выглядит так:
При списании денег с единого налогового счета (ЕНС) они будут распределяться в строго определенной последовательности, а не произвольно и не по желанию налогоплательщика.
Приоритет №1 вначале ФНС уплатит долги по налогам (недоимку) с ранним сроком уплаты, если они погашены, то только после этого à
Приоритет №2 погашаются начисления налога/сбора с текущим сроком уплаты, если они уплачены, то только после этого à
Приоритет №3 погашаются пени, проценты, штрафы, именно они спишутся с ЕНС в самую последнюю очередь.
Вы не можете самостоятельно повлиять на данную последовательность, но как действовать с выгодой для себя варианты имеются. Об этом в разделе методички «Как можно схитрить».
При перечислении единого налогового платежа (ЕНП) в поле ОКТМО платежки надо указать либо «0», либо любой действующий код из восьми знаков.
Основание – письмо ФНС № ЗГ-3-8/1441@ от 06.02.2023 года.
Таблица по уплате налогов и взносов в 2023 году в виде таблицы:
С 2023 года некоторые платежи можно проводить отдельно от единого налогового платежа (ЕНП), а некоторые даже обязательно.
В общем случае уведомления подают не позднее 25 числа месяца, в котором нужно заплатить налоги, взносы или сборы. Если этот день выпадает на выходной, крайний срок переносится на следующий рабочий день.
Вот таблица уплаты налогов и взносов по дням:
Для легкого перехода на ЕНП и ЕНС я разработала методичку (аналога которой нет в настоящее время в сети), она поможет вам обернуть изменения законодательства в свою пользу, а переход на ЕНП сделать наименее безболезненным.
Я подскажу вам, как можно, экономить несмотря на то, что идея налоговиков изначально подразумевает авансирование и выгоды для бюджета. Ответы на все вопросы по ЕНП и ЕНС вы найдете в одном удобном буклете.
Для получения методички пишите WhatsApp РФ +79185831919 для зарубежных клиентов +995599066822