начало выяснения, куда пропадают наши деньги на ЕНС:
Когда вводили ЕНП, налоговики обещали, что это все для упрощения нам - будет единое сальдо ЕНС и не нужно заморачиваться со всеми налогами.
А на деле мы обнаружили, что оплаченные нами налоги - не отражаются в сальдо ЕНС. Их вообще налогоплательщику не видно.
Зато, их видят налоговики в каком-то ОКНО...
Налоговики в разговоре с нами на вопросы - куда пропали наши оплаты, отвечают:
- они попали в ОКНО...???
- платежи в РЕЗЕРВЕ...???
- деньги ЗАМОРОЖЕНЫ...???
В НК РФ и даже в многочисленных письмах ФНС и Минфина официального разъяснения по этим понятиям НЕТ.
Будем разбираться.
ОКНО - это не окошко, это аббревиатура:
Отдельная Карточка Налоговых Обязательств.
- аббревиатура не зафиксирована официально. Отсутствует в нормативном документе сокращений ФСН:
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_177145/0e6812e97db7722d006fa68bea20626e49456f38/
ОКНО упомянуто только в одном доступном нам документе без вида (то есть, это - не приказ, не письмо, не инструкция... ) и без номера. Это какая-то внутренняя записка.
Такие документы НЕ распространяются на тех, кто не находится внутри юрлица, который его составил.
То есть, для нас - это не документ, не НПА.
в этом документе про ОКНО говорится ровно 2 предложения, применительно к 2022году:
"При представлении плательщиком Уведомления за 2022 в отдельной карточке начислений и обязанностей (далее - ОКНО) по соответствующему налогу отразится актуальная сумма начислений. Уведомления в виде распоряжения представляются только в случае увеличения суммы обязанности по налогу за 2022 год и данная сумма отражается в ОКНО отдельной строкой начисления, а значение налогового периода в документе указывается "ГД.00.2022".
и все. больше никакой информации нет.
НО! Налоговая работает именно по принципу ОКНО, о котором нам ничего неизвестно: наше дело платить.
Ранее, мы с вами пытались выяснить, как по этой Памятке Налоговая сформировала наши резервы на 01.01.2023г (но, мало что удалось понять)
Ранее, в доЕНС-ные времена, применялось понятие
Карточка Расчетов С Бюджетом (КРСБ).
Отличие КРСБ от ОКНО - весьма существенное по своей сути, но идентичное по функционалу:
- ОКНО точно также фиксирует наши оплаты и наши начисления, но не в качестве расчетов с бюджетом, а в качестве наших долгов перед бюджетом.
и снова - имеем еще одно доказательство цели налоговой реформы:
ДОЛГОВАЯ ЯМА для налогоплательщиков
А в качестве расчетов с бюджетом с 2023г. выступает ЕНС - в виде прокладки между нами и бюджетом в руках посредника:
Идем далее.
Налоговики утверждают, что часть наших платежей мы не видим в сальдо ЕНС, так как они зарезервированы на конкретных налогах. То есть, заморожены.
О том, какие именно суммы заморозили, узнать непросто. Но, если не узнать, то невозможно отследить их участь - поскольку у многих суммы в этих замороженных резервах оказались неверными. Налоговики их неверно разнесли (подумаешь, фигня какая)
И налогоплательщик не в курсе что именно и почему ушло в резерв, а какой суммой можно распоряжаться.
А, вот, Налоговики прекрасно себя чувствуют - им все видно в ОКНО, и спокойно могут доначислить налоги. Как говорится, а кто ж им запретит!
Правила резервирования НК РФ не регулирует. Сами налоговики признаются, что не знают, как оно работает.
Зарезервированная сумма — это деньги, зачтенные в счет будущих платежей.
Она не входит в сальдо ЕНС.
Резервы привязаны к КБК конкретных налогов.
УЗНАТЬ СВОЙ РЕЗЕРВ - пока НЕЛЬЗЯ
ни через оператора ЭДО ни в ЛК ФНС.
ТОЛЬКО по АКТУ СВЕРКИ, за которым надо идти в Налоговую(сначала, сходить - заказать, потом,сходить - забрать):
«Зарезервированные суммы на конкретных налогах присутствуют в акте сверки. Но акты пока не формируются, то есть заказать их по телекоммуникационным каналам связи нельзя. Требуются технические доработки».
Иногда налоговики готовы сказать суммы по телефону, если удастся дозвониться до нужного инспектора или заказав обратный звонок
можно написать в Telegram-чат ФНС
t.me/fns_russia_chat.
В любом случае информацию придется воспринимать на слух: есть резерв или нет и по каким налогам.
Как формируется РЕЗЕРВ:
1. при подаче Уведомлений и при оплате указанных в Уведомлениях налогах через ЕНП
2. если платим по-старому пп со статусом 02, Налоговики формируют искусственные Уведомления (м-де...помимо "виртуального кошелька" теперь еще и "искусственные уведомления"... какие еще нас ожидают новые открытия?!), и уже по этим искусственным Уведомлениям суммы отправляются в резерв.
3. компания сама может отправить суммы в резерв
по Заявлению о распоряжении путем зачета.
Кстати, Налоговики настоятельно нам рекомендуют самим заниматься резервированием:
так как, если ИП-ник перечисляет взносы за 2023г. заранее и хочет в течение года уменьшить на них налог по УСН, то он же должен их и зарезервировать в счет уплаты взносов. Ибо,если деньги останутся на ЕНС, то инспекторы зачтут платежи в счет взносов только по срокам их уплаты — 31 декабря, 1 июля. И не получится уменьшить налог по УСН раньше этих дат. Поэтому деньги нужно перекинуть с ЕНС в резерв по взносам.
Чтобы отправить деньги с ЕНС в резерв, необходимо подать Заявление о зачете:
- в ЛК ИП в разделе «Жизненные ситуации» перейти во вкладку «Распорядиться сальдо» и выбрать "Заявление о зачете". Если надо указать в Заявлении несколько сумм, то дополняйте обязательства с помощью кнопки «Добавить»
- в ЛК юрлица пункт «Заявления. Запросы», во вкладке - раздел «ЕНС» и выберите форму заявления. В открывшейся форме добавьте суммы и налоги, на которые планируете перенести деньги. Используйте кнопку «Добавить обязательства». Пропишите КБК, ОКТМО, срок уплаты налога и сумму, которую планируете зачесть.
Если на ЕНС нет денег, зачет или возврат не проведут. Поэтому, прежде чем подавать заявление, стоит проверить сальдо ЕНС,
заказав Справку о сальдо:
СОВЕТ:
- Учитывайте Заявления ранее отправленные налоговикам, которые они еще не провели. Если положительного сальдо не хватит, то инспекторы зарезервируют только часть суммы.
- Можно вернуть зарезервированную сумму на ЕНС, если подать Заявление об отмене зачета. В Telegram-чате ФНС налоговики подтвердили, что снять деньги с резерва можно, если осталась переплата:
«Если суммы были зарезервированы в счет предстоящих начислений и после наступления срока уплаты останется переплата, то сумму переплаты по такому резервированию можно отменить, подав заявление об отмене зачета. Форма заявления утверждена приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@» .
КОМУ ОБЯЗАТЕЛЬНО НАДО САМОСТОЯТЕЛЬНО РЕЗЕРВИРОВАТЬ:
- ИП-ник должен самостоятельно его создавать, чтобы уменьшить налог по патенту или УСН на сумму страховых взносов не по итогам года, а по итогам каждого квартала,
- если налогоплательщик планирует подать уточненную Декларацию или знает, что будет доплата налога по выездной проверке.
ДАЛЕЕ:
- суммы уходят из резерва, когда компания подает Декларацию/Отчет/Расчет.
Если:
по Декларации налог меньше, чем его зарезервировали, то разницу «поднимут» на ЕНС - возникнет переплата, которую можно при желании вернуть.
Однако,
инспекторы позволяют себе некорректно учитывать фиксированные взносы предпринимателя, перечисленные платежкой со статусом 02:
- деньги должны были оказаться в резерве, но они все равно попадают на ЕНС. И нам предстоит это выявлять и исправлять. Налоговики это делать не будут.
___________________
Из вышесказанного становится понятным, что
- мало подать в срок Уведомление об исчисленных налогах
- мало уплатить в срок налоги
- надо еще отслеживать РЕЗЕРВ в ОКНО и САМОСТОЯТЕЛЬНО РЕЗЕРВИРОВАТЬ суммы и ОТСЛЕЖИВАТЬ ИХ ДВИЖЕНИЕ.
Получается,
что налогоплательщик теперь должен помимо своих обязанностей еще и выполнять обязанности налоговиков:
тратить свое время, чтобы выявлять и контролировать, как и куда и сколько сумм легло в Резерв, а сколько на ЕНС.
Только, таких обязанностей не прописано в НК РФ!
и возможностей их исполнить Минцифр и ФНС нам не предоставили - у нас НЕТ доступа к ОКНО!
И до сих пор нет обещанной информации по ЕНС!
ps. некоторые пишут "все наладится". Конечно, наладится. Хаос не может быть вечным. Только, за чей счет весь этот банкет? И за ради чего нам это надо налаживать? - чтобы нас же потом и обдирали, как липку, без суда и следствия?...