Книга доходов и расходов для ИП на УСН является обязательной формой, которую заполняет индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения. В статье расскажем о том, как поменялся бланк в 2023 году, приведем образец заполнения книги доходов и расходов предпринимателем с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
Бланк и образец книги доходов и расходов в 2023 году
Приказ Минфина РФ от 7 декабря 2016 года № 227н ввел новый раздел в форму книги доходов и расходов, утвержденную Приказом Минфина РФ от 22 октября 2012 г. № 135н.
Эту форму надо применять в 2023 году всем компаниям и ИП на УСН.
Официальный бланк книги учета для ИП в 2023 годуФорма с учетом всех изменений от ФНС
Книга доходов и расходов состоит из разделов:
- "Доходы и расходы"
- "Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период"
- "Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период"
- "Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период"
- "Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор за 20__ год отчетный (налоговый) период".
Как применять УСН
Кто может применять УСНСкачать
Как платить налог по УСНСкачать
Какие налоги и взносы платить при УСНСкачать
С каких доходов платить налог при упрощенкеСкачать
Как рассчитать и применять лимиты по УСНСкачать
Раздел под номером пять новый, он предназначен для отражения уплаченного торгового сбора теми индивидуальными предпринимателями, которые исчисляют налог по упрощенной системе налогообложения со своего дохода (6%). Напоминаем, что право уменьшить налог возникает у индивидуального предпринимателя на основании п. 8 ст. 346.21 НК РФ.
Требования к заполнению нового раздела утверждены в Приказе Минфина РФ от 7 декабря 2016 года № 227н.
Раздел 5 книги доходов и расходов включать в себя графы:
- «Порядковый номер операции»
- «Номер первичного документа»
- «Период уплаты торгового сбора»
- «Сумма уплаченного торгового сбора»
Пример заполнения раздела 5
№ п/п
Дата и номер первичного документа
Период, за который произведена уплата торгового сбора
Сумма уплаченного торгового сбора
1
2
3
4
1
№ 5 от 17.04.2023г.
1 квартал 2023 года
19 500 руб.
Итого за 1 квартал
19 500 руб.
…
…
…
…
Требования к заполнению новой книги доходов и расходов
В связи с тем, что изменения в книге доходов и расходов связаны только с введением раздела 5, то общие требования к заполнению формы остались прежними. Приводим основные из них:
заносим достоверные данные в бланк на основании первичной документации (последовательно, пропуски не допускаются);
- все листы книги должны быть пронумерованы;
- отражаем операции за отчетный / налоговый период в хронологическом порядке;
- ведем книгу доходов и расходов на русском языке (в случае, если первичный документ составлен на иностранном языке, то нужно его перевести);
- по окончании отчетного / налогового периода распечатываем книгу доходов и расходов на бумажный носитель, далее ее нужно сброшюровать и скрепить печатью;
- для каждого налогового периода должна быть своя книга.
Исправлять допущенные неточности в книге доходов и расходов с помощью корректирующего средства по-прежнему нельзя.
Образец заполнения КУДИР
Рассмотрим особенности заполнения книги доходов и расходов индивидуальным предпринимателем, который выбрал в качестве налоговой базы «доходы минус расходы».
В 2023 году состав заполняемых разделов для такого налогоплательщика не поменяется:
- раздел 1 индивидуальный предприниматель указывает доходы и расходы за 2023 год. Особенное внимание нужно уделить разнице между прошлогодним налогом и его минимумом. Дело в том, что налогоплательщик вправе учесть такую разницу в текущем периоде.
- в раздел 2 нужно внести расходы по приобретенным основным средствам и нематериальным активам за 2023 год (поквартально).
- в раздел 3 налогоплательщик показывает убытки прошлых лет, если они были.
- 4 раздел должен остаться пустым.
Официальный бланк книги учета для компаний и ИП Форма с учетом всех изменений от ФНС
Учет расходов на ГСМСкачать
Учет процентов по депозитуСкачать
Учет коммунальных платежей у арендодателяСкачать
Учет поступления и возврата предоплатыСкачать
Отражение операций, связанных со списанием стоимости сырья и хозяйственного инвентаряСкачать