Это я про ЕНС и ЕНП - единый налоговый счет и единый налоговый платеж
Предприниматели очень мучались с уплатой налогов на разные КБК, налоговая их наконец-то услышала и ввела единый налоговый счет. Все налоговые платежи с 2023 года аккумулируются только на нём. Причем как налоговые платежи ИП, так и налоги физического лица.
Т.е. теперь я свои транспортный налог, налог на имущество, налог по упрощенке и патенту и прочие налоги перевожу в одно место. А уже с этого одного места налоговая списывает их самостоятельно, когда наступает срок уплаты.
Написала это и поняла, что задумка хорошая. На практике с реализацией пока больше вопросов и сложностей, чем ответов! Пост будет длинный, берите попкорн и сразу пишите свои вопросы в комментариях, если они возникают.
___________________________________________________________________________________
Начну с того, что изменения коснулись всех, даже самозанятых (неважно, есть статус ИП или нет).
Но для самозанятых переход на три "весёлых" буквы самый не ощутимый и даже приятный. Потому что реквизиты в приложении Мой налог автоматом поменялись. Да, платить вы будете формально в другое место, но тем же способом через знакомое вам приложение.
Из приятного - срок уплаты налога стал 28 число вместо 25.
__________________________________________________________________________________
Теперь про ИП, которые на УСН и/или патенте и без работников
Про изменения для ИП с работниками здесь я писать не буду, потому что там изменения более глобальные: формы отчетности, сроки уплаты, реквизиты фондов, страховые взносы оплачиваются теперь совсем по-другому. Для таких ИП я могу предложить личную консультацию по всем изменениям и важным нюансам, на которые обратить внимание
1. Самое главное изменение - платим теперь в Тулу.
Буквально вчера, когда моя клиентка увидела платежку в интернет-банке, написала: "Тульская область - это верно???". Да, верно, реквизиты налоговых платежек стали другие.
Как мне недавно один предприниматель сказал, что он всегда просто копировал старые платежки, чтобы оплатить налоги - вот так не получится. Нужно хотя бы при первом платеже ввести новые реквизиты.
2. Все платежи идут на ваш Единый налоговый счет.
Помните про КБК, от которых предприниматели так хотели уйти? КБК никуда не исчезли. Они по-прежнему используются в уведомлениях об исчисленных налогах.
_____________________________________________________________________________
Вот сейчас внимание!
Уведомление об исчисленном налоге нужно налоговой, чтобы распределить единый налоговый платеж. Грубо говоря, чтобы знать за какой налог вы перевели деньги.
Уведомление подается в 2-х случаях:
1. предстоит авансовый платеж, а отчетность по этому налогу сдается позже - классический пример - наш УСН.
Сейчас по итогам 1 квартала необходимо уплатить авансовый платеж, вот перед его уплатой обязательно подать уведомление.
2. отчетность по налогу совсем не предусмотрена (у ИП таких налогов нет, есть у юр.лиц).
А что теперь с зачётом фиксированных страховых взносов, на которые мы всегда уменьшали платеж по УСН?
Возможность уменьшить налог никуда не испарилась, но теперь это можно сделать только через заявление о распоряжении средствами ЕНС путем зачета.
Схема уменьшения суммы налога на уплаченные страховые взносы следующая:
1. переводите платеж на ЕНС
2. направляете заявление о зачете этого платежа в счет страховых взносов.
Важно учесть, что все заявления и уведомления подаются через ЛК ИП и подписываются ЭЦП! О её необходимости я много раз напоминала и сейчас без нее совсем никак. Также имейте ввиду, что налоговая откажет в зачете, если сальдо по ЕНС окажется отрицательным. Оно может быть отрицательным, если вы не оплатили личные налоги и их списали с единого счета (который и для личных налогов и для налогов ИП).
Но даже тем, у кого оно должно быть положительное, сейчас массово приходят отказы в зачете. Вот тогда нужно предметно разбираться, по какой причине и в случае чего отправлять повторно.
Кстати, сейчас по приему документов не только в этой части наблюдаются сбои у налоговой, у меня на ответ на требование по ндс пришел отказ в приеме, причем сами инспекторы тоже в шоке от этого.
________________________________________________________________________________
Еще из приятного - на 2023 год всё-таки сохранили возможность не перечислять платежи в составе единого налогового платежа, а оплачивать как и прежде платежками на разные КБК по видам налогов.
Что лучше, пока не понятно.
Очевидно одно, что потерять платеж сейчас могут независимо от того как и куда ты перевел деньги.
Сальдо единого налогового счета в личном кабинете ИП пока не доступно, да и платежи, которые были переведены на ЕНС налоговая не все сейчас видит. Как только сальдо будет доступно, наступит период массовой сверки платежей.
Как будет дальше и как долго будет приживаться эта схема уплаты налогов покажет только практика.
В любом случае я как бухгалтер держу руку на пульсе и всегда в курсе самых свежих изменений. А они сейчас идут валом в виде разъяснений Минфина.
Доверяйте свои налоги профессионалам и отслеживайте, что, когда и в каком размере оплачиваете, по крайней мере пока идет неразбериха с платежами.
Если осилили текст до конца и остались вопросы, напишите их в комментариях, на все отвечу.
Больше про налоги и финансы я рассказываю в своём канале. Подписывайтесь по ссылке.
Я всегда на связи - Елена Шестакова, бухгалтер, аттестованный налоговый консультант - бухгалтерское обслуживание, консультации по налогам, регистрация предпринимателей.