Регистрация компании в ОАЭ пользуется популярностью как среди предпринимателей-новичков, так и среди опытных инвесторов. В 2022 году Эмираты возглавили рейтинг лучших стран для стартапов. Одним из интересных и успешных решений для запуска вашего бизнеса в этой стране может стать регистрация компании электронной коммерции в ОАЭ. Однако, как известно, прежде чем начинать новый бизнес вне зависимости от страны, важно ознакомиться с законодательной средой, актуальными и предстоящими изменениями в нормативно-правовой базе.
Поскольку электронная коммерция в ОАЭ становится все более конкурентоспособной с появлением новых игроков, аспекты, связанные с НДС, становятся все более актуальными. Понимая необходимость решения вопросов НДС в сфере электронной коммерции, Федеральное налоговое управление (FTA) опубликовало новые правила отчетности по НДС для электронной торговли в ОАЭ в документе VATP033 от 24 февраля 2023 г.
Определение НДС по продажам в электронной торговле является сложной задачей из-за уникальности способа транзакции. Ниже разъясняются правила, которым необходимо следовать при определении НДС по операциям электронной торговли в ОАЭ.
Регистрация компании E-Commerce в ОАЭ
НДС при покупке товаров через Интернет.
Любые товары или услуги, приобретенные через Интернет-магазины, как правило, облагаются 5% НДС. Однако критическим условием здесь является то, что место поставки должно находиться в Арабских Эмиратах. Стандартная ставка НДС также применяется к большинству товаров, продаваемых в ОАЭ, за исключением лекарств, продаваемых через веб-сайты. Кроме того, импорт товаров также облагается НДС.
НДС на экспорт товаров в секторе электронной коммерции.
- Экспорт товаров из ОАЭ в рамках электронной коммерции имеет право на нулевую ставку НДС в соответствии со статьей 30 Исполнительного регламента. Однако ставка 0% зависит от определенных условий. Обработка НДС различается в зависимости от стороны, которая по договору несет ответственность за поставку товаров. Примите во внимание следующие новые правила отчетности по НДС для электронной торговли в ОАЭ, чтобы убедиться, что экспорт имеет право на нулевой рейтинг:
- Если поставщик несет ответственность за организацию транспортировки проданных товаров из ОАЭ или назначает агента для этого от своего имени (прямой экспорт), поставка может быть обложена по ставке 0%.
- Поставка товаров облагается нулевой ставкой, если клиент из зарубежной страны организует получение товаров от поставщика в ОАЭ, а затем экспортирует товары. Налог 0% также будет действовать, если клиент назначил агента, который сделает это от его имени (непрямой экспорт).
Кроме того, экспорт в страны Персидского залива имеет право на нулевую ставку НДС. Однако предприятия должны получить и сохранить официальные доказательства экспорта. Официальным доказательством может быть сертификат, выданный соответствующим таможенным управлением, который подтверждает выезд товаров из Эмиратов. Приемлемые коммерческие доказательства включают, например, коносаменты, сертификат отгрузки.
Учет НДС в ОАЭ.
Если вы планируете запустить инвестиционный проект в ОАЭ, то примите также во внимание, что FTA считает, что учет НДС является обязанностью налогооблагаемого поставщика. Однако в определенных ситуациях ответственность за учет НДС может быть передана получателю в соответствии с «Механизмом обратного начисления». Этот механизм применяется в следующих случаях, если:
- Поставщик не имеет места жительства в ОАЭ.
- Поставщик не взимает НДС при поставке (поставщик не зарегистрирован как плательщик НДС в ОАЭ).
- Получатель — налогооблагаемое лицо, имеющее место жительства в ОАЭ.
В случае применения механизма обратного начисления получатель обязан отчитываться об НДС в зонах свободной торговли по применимой ставке НДС. Согласованная цена товара будет рассматриваться без учета НДС, что означает, что получатель должен взимать НДС сверх согласованной цены. В любом случае лучше проконсультироваться с профильными специалистами по актуальным законодательным изменениям, если вы хотите зарегистрировать компанию в ОАЭ.
Создание бизнеса электронной коммерции в ОАЭ: электронные платформы в качестве принципала или агента
Налоговый режим товаров и услуг, произведенных через электронные платформы, веб-сайты или рынки, зависит от того, функционирует ли электронный рынок в качестве принципала или агента. В случае, если электронная площадка выступает в качестве принципала, такие интернет-площадки рассматриваются как поставщик товаров или услуг, который несет ответственность за учет НДС. Если онлайн-рынок действует в качестве агента от имени другого поставщика, налоговый режим полностью зависит от того, выступает ли онлайн-рынок в качестве раскрытого или нераскрытого агента.
Заключение
Как и в любой отрасли, игроки электронной коммерции в ОАЭ обязаны соблюдать свои обязательства по НДС. ОАЭ ввели новые обязательства по отчетности и ведению учета для электронной торговли. Эти обязательства, опубликованные в поправке к Исполнительному регламенту ОАЭ по НДС, изменяют правила поиска поставщиков для E-Commerce, осуществляемых резидентами Эмиратов. Также внесены изменения в процедуру добровольного раскрытия информации. Если вы хотите получить лицензию на ведение электронной коммерции в ОАЭ, то свяжитесь с профильными экспертами YB Case для получения дополнительной информации по юридическим формальностям регистрационного процесса.