Наконец-то, наступила ПОЛНАЯ (надеюсь) ЯСНОСТЬ в этом так долго мучавшем нас с вами вопросе!
ПУТАНИЦА возникла из-за АБСОЛЮТНО простых понятий
(которые выпускникам ЕГЭ, ставшими вдруг "гениальными" it-никами и пилящими ПО для ЕНС по заданию их крестного папочки министра Минцифр, слишком тяжелы)
- разницы между
НАЛОГОВЫМ ПЕРИОДОМ и СРОКОМ УПЛАТЫ.
Да, разница - БОЛЬШАЯ, но, и раньше она была, однако, такого ужаса она ни у нас ни у налоговиков не вызывала.
Напомню:
- налоговый период для страховых взносов - является календарный год со сроком окончания 31 декабря.
- срок оплаты - переносится на первый рабочий день, если срок окончания налогового периода получился выходным днем.
ПОИМАИТИ-ити их? в чем загвоздка возникла у цифровиков, безудержно бегущих в фифрофиzацию?
Отсюда, и все эти неадекватные ответы с начала этого года в письмах Минфина и ФНС, которые один краше другого...
Поэтому, действуем согласно понимания этой РАЗНИЦЫ, которую не смогли впихнуть в программное обеспечение этого ЕНС:
1. платим взносы через пп со статусом 02 с учетом НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА
Заявление (КНД 1150057) в этом случае о распоряжении положительного сальдо в зачет налога НЕ НУЖНО.
ГЛАВНОЕ - соблюсти ДВА обязательных условия:
1. в поле 101 пп проставить статус 02,
в поле 104 - КБК взносов,
в поле 105 — код ОКТМО по месту жительства,
в поле 107 — код периода «ГД.00.2022» для допвзносов или «ГД.00.2023» для фиксированных. (то есть, согласно НАЛОГОВОГО периода, прописанного в НК РФ)
2. после уплаты взносов на ЕНС должно быть положительное сальдо на сумму не меньше величины взносов, на которую вы хотите уменьшить налог.
При уплате взносов платежкой-уведомлением (пп со статусом 02) Налоговая сразу должна распределить сумму на взносы.
Дополнительные заявления и уведомления ИП на УСН подавать не должны (письмо ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@).
После уплаты проверьте в личном кабинете, что сумма поступила на КБК взносов, и после этого можете уменьшить налоги на взносы или учесть их в расходах.
...
2. ЕНП.
если вы поддались на уговоры Налоговиков и их адептов (добровольных членов партии "Как Налоговая скажет, так и правильно") и оплатили свои кровные денежки по обезличенным реквизитам ЕНП, пополнив кошелек (о том, что этот кошелек ваш, возникают весьма сильные сомнения: если он ваш, то почему доступ к нему не у вас, а у них), то
придется учитывать СРОКИ ОПЛАТ, прописанные в НК РФ
(то есть, не путать со сроком НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА):
- срок уплаты фиксированных взносов ИП за 2023 год — 9 января 2024
- срок уплаты допвзносов за 2022 год — 3 июля 2023г. (п. 2 ст. 432 НК).
И, если вы хотите уплатить взносы ИП раньше, то уплата будет считаться досрочной.
Так как, ФНС сама распределит взносы, только когда наступит СРОК УПЛАТЫ, то есть "3 июля 2023 г" или "9 января 2024 г".
Чтобы учесть взносы раньше, ИП должен подать электронное заявление о распоряжении суммой сразу после оплаты и указать, что уплатил именно взносы (п. 2 и 4 ст. 78 НК).
ИФНС проведет зачет по заявлению и распределит сумму на взносы не позднее чем на следующий рабочий день (письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254). После этого ИП сможет уменьшить налог по УСН или патенту или базу по УСН на взносы.
....
Если ИП надо снизить на взносы патентный налог, подайте Уведомление об уменьшении патента на взносы (приказ ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@). Этот документ обязателен для всех плательщиков ПСН независимо от способа уплаты взносов.
....
И НЕ ЗАБЫВАЕМ заплатить аванс по УСН за 1 квартал 2023г через пп со статусом 02 до 25апреля 2023г или подать об этом Уведомление и заплатить ЕНП до 28апреля 2023г.
...
дополнительно по теме:
в предыдущих сериях сериала "вот, вам ваш ЕНС"
