С 2023 года при сдаче отчета за 1 квартал нужно использовать новую форму Расчёта по страховым взносам, утвержденную приказом ФНС N ЕД-7-11/878 от 29.09.2022.
Титульный лист.
Эта часть отчёта, как правило, не вызывает затруднений при заполнении. Укажите здесь код периода 21 и не забудьте указать в среднесписочной численности директора, если это единственный сотрудник в штате.
Раздел 1.
Укажите код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого организация или ИП уплачивает страховые взносы.
Единый тариф и КБК.
С 2023 года применяется единый тариф страховых взносов и общий КБК 182102 01000011000160. Бухгалтерам теперь не нужно делить взносы по видам страхования. Инспекторы сделают это самостоятельно. Указанный КБК вам нужно будет показать в РСВ за 1 квартал. Раздел 1 заполняется один по всем тарифам. Отдельно нужно указать взносы, для которых установлен отдельный КБК (по доптарифам).
Расчет страховых взносов по единому тарифу.
В связи с введением единого тарифа в новом отчёте отсутствует деление по видам взносов. Начисление взносов, как и прежде, нужно делать на последний календарный день месяца отдельно по каждому физлицу. Дата выплаты дохода не имеет значения.
В отчёте расчет страховых взносов нужно отражать в подразделе 1 Раздела 1, в котором вы укажите суммы взносов по ставке 30 % с кодом тарифа 01 и отдельно по ставке 15 % с кодом 20 (для выплат сверх МРОТ для МСП). Для общепита действует отдельный код тарифа - 24.
1 917 000 руб. - предельная база по взносам. При превышении указанного лимита ставка взносов составит 15,1% вместо 30 %. Код тарифа будет 01, а в Разделе 3 нужно указать код "НР".
🔷️Если ваша организация является малой или средней и применяет в связи с этим льготный тариф, тогда в РСВ бухгалтер отразит два тарифа - 01 и 20, а в Разделе 3 укажет выплаты по двум кодам - "НР" и "МС".
В строке 010 нужно указать общее число застрахованных лиц.
В строке 021 отразите количество физлиц, получивших доходы в пределах базы по взносам (1917 000 руб.). А в 022 - число получателей доходов сверх лимита.
В строке 051 - облагаемые выплаты в пределах указанной выше базы.
В строке 052 - облагаемые выплаты сверх предельной базы.
Информацию о выплатах и начисленных страховых взносов с выплат иностранным работникам нужно показывать вместе с работниками РФ, т.к. с 1 января 2023 г. в отношении таких выплат действует также единый тариф.
Раздел 3.
Раздел 3 немного изменился. В нём нужно показывать общую сумму взносов, а не как раньше, только пенсионные. В графе 150 указываются выплаты работнику в пределах лимита (1 917 000 руб.), а в 170 - начисленные страховые взносы с таких выплат. Общую сумму доходов (облагаемых и необлагаемых) нужно вписать в графу 140, за исключением тех, которые не являются объектом обложения страховыми взносами (арендная плата, дивиденды и т.д.). Сведения заполняются на каждого работника, даже если в отчётном месяце не было начислений (поставьте прочерки в строках 130-210).
📌Коды категории застрахованных (основной тариф) :
🔹️НР - для граждан РФ;
🔹️ВПНР - временно пребывающие на территории РФ;
🔹️ВЖНР - временно проживающие на территории РФ.
Еще раз отмечу, что если ваша организация является МСП и имеет право на применение пониженного тарифа для выплат сверх МРОТ, бухгалтеру нужно в подразделе 3.2 заполнить на работника отдельные строки с кодом "МС", "ВЖМС" или "ВПМС"
📌Сдать отчёт нужно, даже если в 1 квартале деятельность не велась. В этом случае включите в отчёт:
🔹️титульный лист;
🔹️Раздел 1 без подразделов и приложений (в строке 001 укажите код 2);
🔹️Раздел 3.
❗Обратите внимание, что у вас должен совпасть Раздел 3 с информацией, указанной в новом персонифицированном отчете. Данные отчёты между собой будут сравнивать инспекторы. Об этом сказано в письме ФНС N БС-4-11/2773 от 10.03.2023 (в ред. от 15.03.2023). Они сопоставят персональные данные и выплаты. Нужно быть внимательными при заполнении отчётов по работникам, т.к. из них теперь инспекторы будут брать сведения для расчёта пособий.
Если вам нужно аннулировать сведения по какому-то физлицу, ранее сданные в ФНС, то в данном разделе в строке 010 нужно поставить код "1". В ином случае эту строку не заполняйте.
❓Справочная информация теперь будет размещаться на моем тг-канале https://t.me/buhgalteram