Не все расходы, связанные с приемом представителей можно учесть в бухгалтерском и налоговом учете.
Давайте рассмотрим одну ситуацию. Компания отразила в налоговом учете затраты, связанные с приемом представителей нескольких организаций.
Инспекторы в ходе проверки заявили, что такие затраты не отвечают критериям представительских расходов, и исключили их из базы по налогу на прибыль (п.2 ст.264 НК РФ).
Партнеры приезжали с четкой целью — провести сертифицированный аудит и проверить компанию на соответствие требованиям ISO и ГОСТ. Также налоговики выявили эпизод, когда по документам встреча была, а фактически приезд представителей не подтвердился.
Компания возражала: заключенные договоры говорят о том, что представители не ограничивались только контрольными функциями.
Затраты на прием инспектирующих партнеров, посчитают необоснованными. Расходы учтут в том случае, если цель приема – развитие деятельности организации, даже если по итогам встречи договор между партнерами не заключен.
Таким образом, если компания не сможет подтвердить, что представители выполняли иные функции, кроме контрольных, затраты учтены не будут. Не помогут и подтверждающие документы: приказы о проведении деловых переговоров и служебные записки об их организации.
Налоговые инспекторы могут запросить у контрагентов документы по командировки и сопоставят их с документацией компании. К примеру, истребуют приказы о командировке, счета на проживание. Выяснят реальную цель посещения. При расхождениях в документах компания может лишиться представительских расходов.
Обратите внимание: для обоснованности представительских расходов важна именно цель встречи - установление или поддержание взаимного сотрудничества, а не ее положительный исход. Поэтому, даже если переговоры нерезультативны, но цель документально подтверждена, представительские расходы будут обоснованными.
Более убедительно подтвердят характер встреч с партнерами, к примеру, деловая переписка по согласованию с другой стороной о времени встречи, о программе переговоров о составе участников. Такие документы позволят компании снизить налоговые риски.
А как правильно вести бухгалтерский и налоговый учет, формировать и сдавать отчетность, а так же работать в программах 1С Вы можете изучить на наших курсах:
Комплексная программа обучения (самый полный курс) - https://olbuh.ru/complex_kurs_osno_usn
Бухгалтерский и налоговый учет ООО и ИП при ОСНО - https://olbuh.ru/bukhgalterskiy-uchet-nalogooblozheni..
Бухгалтерский и налоговый учет ООО и ИП при УСН - https://olbuh.ru/bukhgalterskiy-uchet-nalogooblozheni..
Практический курс «1С: Бухгалтерия предприятия 8.3» - https://olbuh.ru/kurs-1-s-buhgalteriya-8-3
Практический курс «Кадровый учет, расчет заработной платы и отчетность по страховым взносам с практикой в 1С: ЗУП 8.3» - https://olbuh.ru/kadry-zarplata-otcyetnost-1s-bukhgal..
Сайт: https://olbuh.ru/
Телефон: +7 953 866 27 94
Почта: info@olbuh.ru