Гайд по испанским налогам: сколько платить и как платить меньше

Тёплый климат, море, вечная сиеста — вот что привлекает многих туристов в Испании. А что насчёт бизнес-релокации? И главное: как платить испанские налоги? Вопрос, который волнует всех, кто хотя бы однажды думал о переезде. В этой статье собрали наиболее полную информацию об основных типах налогов и рассказали, как платить меньше.

Какие бывают налоги в Испании?

Начнем с теории и цифр, а позже перейдем к практике. В Испании есть 3 уровня налогообложения:

• Государственный (Налог на доходы физлиц — IRPF; НДС — IVA; налог на прибыль предприятия — IS);
• Региональный (Налог на корпоративные операции — OS; налог на переход собственности — ITP; налог на юридические задокументированные договоры — AJD);
• Муниципальный (Налогообложение недвижимого имущества — IBI; налог на механические тяговые транспортные средства — IVTM; налог на хозяйственную активность — IAE; налог на строительство и монтажные работы — ICIO; налог на увеличение стоимости городских земель — IIVTNU).

Большинство налогов приходится именно на муниципии. Они могут устанавливать ставки налогов на своё усмотрение.

В Испании налоги, как и везде, делятся на:

• прямые и косвенные
• для резидентов и нерезидентов
• для юридических и физических лиц.

Многое зависит от уровня дохода, собственности, личных обстоятельств и от того, есть ли у вас ВНЖ, гражданство или вы приехали по визе.
Кроме того, существует 3 вида платежей: сборы, специальные взносы и налоги.

Но обо всем по порядку.

Кто такой резидент Испании?

• Резидент Испании — это физ. лицо, которое находится на территории страны более 183 дней в году, и/или которое имеет какие-либо экономические интересы в Испании, и/или супруг/супруга/иждивенцы которого находятся в Испании.
  
  А если резидент Испании вдруг переехал в страну офшорной зоны и предоставил все необходимые документы о том, что он действительно там проживает и платит налоги, то он все равно остается налоговым резидентом Испании ещё 4 года после переезда. Читай: платит налоги двум странам.
• Резидент Испании — это юридическое лицо, которое находится на территории страны и/или имеет орган управления и контроля деятельности и/или юрлицо в Испании.

Как становятся резидентами?

Как остаться нерезидентом Испании-физлицом понятно, нужно быть в стране меньше 183 дней и так далее по списку. С юрлицом-нерезидентом Испании не всё очевидно.

Например, если активы юрлица в той или иной степени состоят из имущества, которое находится на территории Испании, то (если это докажет налоговая) нерезидент-юрлицо станет резидентом.

Ещё вы станете резидентом-юрлицом, если будете вести экономическую деятельность на территории Испании. Избежать этого можно, если орган управления или контроля будет в другой стране. То есть, грубо говоря, если вы держите офис и хотя бы одного сотрудника вне Испании.

Основные налоги, которые платят резиденты

Эти налоги относятся и к рождённым в Испании, и к получившим статус резидента страны.

• Налог на доходы физических лиц — el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (IRPF)
  
  Налогу подлежит не только зарплата, но и премии, пенсии, прибыль от аренды. Налоговый период совпадает с календарным.
  
  Важный момент: если работодатель только один и вы заработали менее 22 000€ за год, то декларацию о доходах подавать не обязательно.
  
  Платить нужно каждый месяц, а в конце года рассчитывается сальдо: заплатили больше — вернули излишне уплаченные испанской казне деньги.
  
  Диапазон налоговой ставки: от 19% до 45%. 19% платят те, чей доход за год составил менее 12 450€, 24% — от 12 450€ до 20 200€, 30% — до 34 000€, 37% — до 60 000€, 45% — свыше 60 000€. Сумма «потолка дохода» может увеличиться с сохранением ставки, если у вас есть иждивенцы. В этом случае «потолок» увеличится от 600€ до 1200€ в год за каждого иждивенца.
  
  НДФЛ взимается с лиц, которые живут на территории Испании не менее 183 дней в году и имеют там доходы. То есть с тех, кто работает непосредственно на испанских работодателей. Уплату налога можно разделить на две части: 60% нужно оплатить до 1 июля, остальную часть — до 5 ноября.
  
  Очередной важный момент: резиденты, зарабатывающие, например, 61 000€ платят 45% налога не с полной суммы, а с этой самой extra-1000€. В этом и суть прогрессивного НДФЛ.
• Налог на прибыль предприятия — Impuesto de Sociedades (IS)
  
  Подаётся за период с 1 января по 31 декабря вне зависимости от того, какой доход был у компании за год: хоть 50€, хоть 50 000€. Месяц расчёта — июль года, следующего за отчетным.
  
  25% — общая налоговая ставка для всех компаний, кроме Наварры и Страны Басков (там придется заплатить 30% и 28% соответственно); 20% – кооперативы, благотворительные фонды и ассоциации; 15% – недавно зарегистрированные компании (на первые 2 года).
  
  Интересный момент: из налогооблагаемой базы не вычитаются административные и уголовные штрафы, а также расходы, связанные с офшорами.
• НДС — Impuesto sobre el Valor Anadido (IVA)
  
  Косвенный налог, который применяется на то, что вы покупаете (товары и услуги). Платят его все и за всё, кроме услуг здравоохранения (в том числе стоматологических), учебы детей, страховых и финансовых операций.
  
  Общая ставка — 21%. Для “уязвимых” слоев населения ставка ниже: 4% на потребкорзину и предметы первой необходимости (к ним, кстати, в том числе относятся газеты и книги) и 10% на остальные продукты (мясо, рыба) и траты, например, контактные линзы и очки, строительство жилья и услуги в гостиницах.
• Налог на недвижимость — Impuesto sobre bienes immuebles (IBI)
  
  Зависит от кадастровой стоимости имущества (она обновляется каждый год) и от конкретной муниципии, в которой находится имущество.
  
  От 0,4% до 1,1% для города и от 0,3% до 0,9% в сельских районах. То есть, за квартиру в Мадриде стоимостью 200 000€ ежегодно вы будете платить, очень грубо говоря, 4 000€.

Основные налоги, которые платят нерезиденты

• Налог на доходы физических лиц — el Impuesto sobre la Renta de Nos Residentes (IRNR)
  
  Напомним, что налогу подлежит не только зарплата, но и премии, пенсии, прибыль от аренды. Для граждан ЕС — 19% (т.е. минимальная ставка), для всех остальных — 24%.
• НДС — Impuesto sobre el Valor Anadido (IVA)
  
  Уплачивается по тем же правилам, как и для резидентов. Но для нерезидентов есть приятный бонус: при выезде из Испании НДС можно вернуть. Tax-free хорошая вещь всё-таки.
• Налог на недвижимость — Impuesto sobre bienes immuebles (IBI)
  
  Всё точно так же, как и у резидентов. Плюс добавится налог на роскошь, если недвижимость стоит более 700 000€.
• Двойное налогообложение
  
  Для граждан тех стран, с которыми Испания заключила договоры об исключении двойного налогообложения, приятный бонус — не надо платить двойные налоги.

Пособия и компенсации

Вот мы и добрались до вишенки на торте — компенсаций и пособий. Расскажем точно так же, быстро, коротко и при этом во всех подробностях.

• Компенсация за приобретение первого испанского жилья
  
  Куда обращаться: Ministerio de vivienda.
  Размер: до 10% от стоимости жилья.
  Условия получения: прошло не более 4 месяцев со дня подписания эскритуры (договор купли-продажи); низкая стоимость м2 полезной площади — это важно, потому что компенсацию можно получить с покупки именно бюджетного жилья.
  Подводные камни: придётся с суммы компенсации заплатить подоходный налог.
• Пособие для молодежи (до 30 лет) за аренду жилья
  
  Куда обращаться: Ministerio de la Vivienda.
  Размер: 200€ в месяц.
  Условия получения: подавать можно через 1 год после проживания в квартире (необходимо подать 12 фактур за алкилер); не быть в родственных отношениях с арендодателем; договор об аренде минимум на год с последующим продлением; «показать» свои официальные доходы; нужно быть резидентом.
  Подводные камни: с каждой муниципии все по-своему, могут отказать без объяснения причин, не подходит для нерезидентов.
• Единовременная материальная помощь
  
  Куда обращаться: личный кабинет на сайте Налоговой службы.
  Размер: 200€ единоразово.
  Условия получения: физлица в найме, предприниматели с небольшим доходом или безработные; граждане или резиденты; обязательная постановка на учет в соцстрахе либо обязательная регистрация в центре занятости; суммарный семейный доход за вычетом расходов за 2021 год — до 14 000€.
  Подводные камни: учитывается совокупный семейный доход, не положена получателям Ingreso mínimo vital.
• Базовый доход (Ingreso mínimo vital)
  
  Куда обращаться: Instituto Nacional de Seguridad Social, в Стране Басков и Наварре — региональные службы.
  Размер: от 100€ до 1200€.
  Условия получения: резиденты и граждане; непрерывное проживание не менее 1 года; от 23 до 65 лет; жить отдельно (не в браке, не с родителями) не менее 2 лет.
  Подводные камни: не суммируется с другими пособиями; безработным необходимо состоять на бирже труда на момент подачи заявления.
• Пособие по безработице (Prestación contributiva)
  
  Куда обращаться: биржа труда INEM.
  Размер пособия: вариативный.
  Условия получения: наличие сертификата от работодателя о выплате finiquito и liquidación; карточка резидента; минимум 1 год работы по контракту (если работали хотя бы 3 месяца — subsidio por desempleo). Подводные камни: сложности оформления; отмечаться в INEM необходимо каждые 3 месяца; придется ждать ответа несколько месяцев.

Это были основные пособия, доступные в Испании. Как видите, нерезиденту пособие или компенсацию получить не так-то просто. Разве что теми способами, которыми мы описали ниже, в ответах на вопросы.