ИП (кроме тех, кто на НПД) должны заплатить за себя страховые взносы до 1 июля 2023 года:
- если полученный доход за год не более 300 000 рублей, то в ПФР вы заплатите - 34 445 руб., на ОМС – 8 766 руб.
- если за 2022 год ваш ход составил более 300 000 руб. , то нужно заплатить дополнительно в ПФР 1% с суммы превышения.
Дополнительные взносы ИП на пенсионное страхование за 2022 год считаются следующим образом:
1. ИП на УСН (доходы)
Чтобы ИП на УСН (доходы) определить сумму страховых взносов в размере 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб., надо всю поступившую выручку от реализации товаров, работ, услуг на расчетный счет или в кассу ИП уменьшить на 300 000 руб. и остаток умножить на 1%.
Основание - ст. 346.15 НК РФ, п.п. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ.
2. ИП на УСН (доходы минус расходы)
ИП, применяющие УСН (доходы минус расходы) рассчитывают 1% страховых взносов с разницы между доходами и расходами.
Чтобы ИП на УСН (доходы минус расходы) определить сумму страховых взносов в размере 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб., надо налоговую базу по УСН (разницу между доходами и расходами) уменьшить на 300 000 руб. и остаток умножить на 1%.
Основание - письмо ФНС России № БС-4-11/14090 от 01.09.2020, Определения Конституционного Суда РФ № 10-О от 30.01.2020.
3. ИП, совмещающий УСН (доходы) и ПСН
Когда ИП совмещает УСН и ПСН, то для расчета 1% страховых взносов необходимо сложить всю выручку, полученную на УСН (расчетный счет и касса), и потенциально возможный годовой доход по осуществляемому виду деятельности (он указан в патенте). Из полученной величины нужно отнять 300 000 руб. Остаток умножить на 1% - это будет сумма страховых взносов, которую следует уплатить с превышения дохода 300 000 руб.
Основание - ст. 346.47 НК РФ и ст. 346.51 НК РФ, п.п. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ, п.п.6 п. 9 ст. 430 НК РФ.
Важный совет №1:
Если у вас получается большой налог УСН за 1 квартал 2023 года, то взносы выгоднее заплатить до 31 марта 2023, а не дожидаться 1 июля 2023.
Выгода в том, что благодаря этому вы сумеете уменьшить на них единый налог на УСН за 1 квартал 2023 года. Потому что страховые взносы в ПФР 1% уменьшают сумму УСН в том квартале, в котором они оплачены.
Чтобы разобраться, как все это платить с учетом появления ЕНС (единого налогового счета) и ЕНП (единого налогового платежа), я подготовила для вас удобную методичку. В которой вы найдете ответы на все сложные вопросы, связанные с ЕНС и ЕНП в одном месте, что позволит вам сэкономить свое время и нервы.
Важный совет №2:
Чтобы понять, достоверно ли ваше сальдо на ЕНС, обязательно проведите сверку с ФНС за период до 01.01.2023 года. Это позволит вам понять из каких сумм сформировано сальдо на ЕНС и на сколько оно корректное.
Ежемесячно контролируйте расчеты в личном кабинете на сайте ФНС.
Пока система работает с ошибками, чтобы не потерять деньги, целесообразно заказывать сверку с ФНС также раз в месяц.
WhatsApp РФ +79185831919 для зарубежных клиентов +995599066822
Звонки по РФ: +79518309626