ЕНП стремительно ворвался в жизнь предпринимателей и организаций, появились первые ошибки и вопросы. Поэтому в ФНС собрали распространённые неточности в уведомлениях. Рассказываем, на что обратить внимание и как избежать ошибок.
Что за уведомления
С 2023 года ИП и ООО перешли на единый налоговый платёж (ЕНП). Теперь они пополняют единый налоговый счёт (ЕНС), с которого ФНС распределяет средства по обязательствам.
Данные по начислениям инспекторы узнают из отчётов, деклараций и уведомлений. Последние сдают, когда дата платежа раньше сдачи декларации по налогу — например, когда надо платить авансы.
В 2023 г. действует переходный период — компаниям и предпринимателям разрешили платить налоги по отдельным КБК. Сформированные платежки выступают в роли уведомлений.
Сотрудница обособленного подразделения № 7 УФНС России по Хабаровскому краю в Комсомольске-на-Амуре Ольга Литарова рассказала, какие ошибки допускают в уведомлениях. Мы подготовили для вас сжатую выдержку.
Год Эльбы в подарок всем ИП младше 3 месяцев
Получить подарок
7 распространённых ошибок
Неверные КБК или ОКТМО
Неправильный КБК — распространённая проблема, которая существовала до ЕНП. Актуальный список кодов на 2023 год представлен на сайте ФНС. Если допустите ошибку, ИФНС пришлёт соответствующее уведомление. Исправьте ошибку в исходном бланке и повторно направьте в налоговую инспекцию.
Уведомление после отчёта или вместе с ним
Уведомление сдают, когда срок уплаты наступает раньше сдачи отчёта или декларации. Например, на УСН сдают уведомление за первый квартал, полугодие и девять месяцев. По годовому платежу сведения берут из декларации. Если продублировать информацию в уведомлении, его отклонят.
Делать ничего не нужно: информация об обязательствах уже есть у ИФНС. Просто запомните простое правило: уведомление сдают, когда нет отчётов или деклараций, а платежи есть. Это сократит нагрузку на персонал и освободит время для других задач.
Путаница с авансами за 2022 г.
Сумму уплаченных авансов не нужно включать в уведомление по годовому налогу. Например, за 2022 г. по УСН предприниматель исчислил 77 000 руб. За 1-3 кварталы он уплатил авансы на 61 тыс. руб. Тогда он подаст уведомление на остаток — 16 000 руб.
Такую позицию озвучил специалист ИФНС на вебинаре. Как это работает на самом деле — пока остается вопросом.
Если сдать бланк с заниженной величиной авансов, платежи не признают вовремя уплаченными и начислят пеню.
Неправильные реквизиты в платёжке
2023 год — переходный период, в который разрешили платить налоги по-старому в разрезе КБК. Полученные платёжки используют вместо уведомлений, чтобы не дублировать данные. Но в них важно правильно указать реквизиты, чтобы налоговики правильно соотнесли платёж и обязательство.
Например, при уплате НДФЛ за 23.01-22.02 в платёжном поручении период обозначают как «МС.02.2023» или «28.02.2023». Если указать «за 1-й квартал 2023 г.» или день уплаты, инспекторы не идентифицируют период, за который предприятие рассчитывается с бюджетом.
Неверный налоговый период
С подобной ошибкой часто сталкиваются при подготовке деклараций и отчётов: вместо года указывают квартал, вместо квартала — месяц.
Например, организация в переходный период заполняет платежку по транспортному налогу и указывает «КВ.04.2022». Правильно — «ГД.00.2022», потому что налоговый период транспортного налога — год.
Это ошибка: ИФНС направит сообщение, что указанный налоговый период невозможен для обязательства.
Занижение сумм платежа
Повторное уведомление по одному обязательству и периоду признают «уточнёнкой». Поэтому нужно указывать полную сумму фактических обязательств, иначе будет занижение.
Например, фирма сдала уведомление на 17 000 руб., но фактически должна заплатить 27 000 руб. Если подать ещё одно уведомление на 10 000 руб., налоговая посчитает, что общая сумма обязательств — 10 000 руб. Поэтому правильно сдать бланк с суммой в 27 000 руб.
Дублирование платёжек
С ошибкой сталкиваются предприятия, которые в 2023 году продолжают перечислять налоги разными платёжками и делят общую сумму на несколько платежей.
Например, компания исчислила 40 000 руб. налога и разделила на два платежа. Сначала перечислили 15 000 руб., а через неделю — остаток. В ИФНС поступает два документа с разными суммами, но одинаковыми сроками уплаты.
Система зачтёт второй платёж, а первый останется на ЕНС. Чтобы его зачесть, придётся подавать уведомление с общей суммой исчисленных обязательств. И тогда придётся работать с ЕНП по стандартным правилам, отказавшись от переходного периода.
Пока система единого налогового платежа проходит обкатку, предприниматели продолжат сталкиваться с новыми ошибками и вопросами. Следите за нашими публикациями — мы держим руку на пульсе и сообщим о важных новостях, чтобы вы были в курсе актуальных изменений.
Эльба — это онлайн-бухгалтерия. Сервис помогает предпринимателям на УСН и патенте вовремя сдавать отчётность и считать налоги без ошибок.
Попробовать бесплатно