В соответствии с законодательством предпринимательская деятельность представляет собой самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. К сожалению, наряду с общепринятыми коммерческими рисками представители бизнеса могут подвергаться рискам уголовно-правового характера, что как раз и вызывает необходимость в уголовно-правовой защите.
Настоящие реалии таковы, что предприниматель может вести честный и открытый бизнес, что, однако, не всегда может гарантировать уголовно-правовую безопасность. При этом стоит говорить о безопасности как для самого предпринимателя, так и для его материальных и финансовых активов.
Можно выделить следующие уголовно-правовые риски или угрозы:
Технические компании или фирмы-однодневки.
Надлежаще исполнение организацией взятых на себя обязательств может быть полностью нивелировано признанием контрагента налоговыми органами технической компанией (фирмой-однодневкой), что однозначно повлечет ряд вопросов к добросовестному предпринимателю, как минимум в части реальности исполнения заключенных сделок и полноты уплаченных налогов, законности возмещения НДС. При этом зачастую приходится отвечать на вопросы не только налогового инспектора, но и сотрудников правоохранительных органов. Зачастую выездные налоговые проверки, вызванные подозрением в фиктивности сделок с техническими компаниями, осуществляются при участие сотрудников подразделений экономической безопасности и противодействия коррупции МВД России. Существуют реальные риски быть вовлечённым в процесс расследования уголовных дел по налоговым преступлениям, мошенничествам и другим составам сфере экономической деятельности.
Недобросовестные контрагенты, мошенники (организации, которые заведомо не планируют исполнять взятые на себя обязательства).
Действие лиц, которые под видом законной предпринимательской деятельности, фактически похищают чужое имущество, не намереваясь исполнять свои обязательства, подпадают под положения частей 5, 6, 7 статьи 159 УК РФ (мошенничество, сопряженное с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности, если это деяние повлекло причинение значительного ущерба, ущерба в крупном и особо крупном размерах. Складывающаяся практика свидетельствует о достаточной сложности в доказывании умысла мошенника в совершении данного преступления. Часто, вынося постановление об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении предполагаемого мошенника, сотрудники правоохранительных органов ссылаются на отсутствие состава преступления в виду сложившихся между контрагентами гражданско-правовых отношений, не регулируемых нормами уголовного права.
Крупные организации, имеющие реальный административный ресурс для инициирования уголовного преследования
Имея мощный административный ресурс, недобросовестные представители крупных компаний способны в императивном порядке диктовать свои условия более мелким контрагентам, не пренебрегая явными провокациями и инициированием необоснованного уголовного преследования.
Участие в государственных контрактах и политика ценообразования.
В настоящее время исполнение обязательств в рамках контрактов с компаниями с государственным участием является предметом наиболее пристального внимания правоохранительных органов. При этом непосредственным объектом внимания становится прежде всего цена товара, стоимость выполненных работ, оказанных услуг, а также соблюдение процедуры прохождения системы закупок.
В данном случае основанием для возбуждения уголовного дела может стать необоснованное (по мнению «силовиков») завышение стоимости товара, выполненных работ или оказанных услуг, что может вылиться в уголовное преследование по ст. 159 УК РФ (мошенничество). Хотя доктрина уголовного права не рассматривает «обман в цене» как преступление, это не является препятствием для некоторых заинтересованных сотрудников правоохранительных органов, инициирующих уголовное преследование по мотивам якобы некорректного и нерыночного ценообразования.
Исполнение обязательств по заключенным контрактам.
В практике имеются случаи возбуждения уголовного дела в отношении руководителя коммерческой организации (подрядчика), осуществившей надлежащее исполнение обязательств по договору уже после согласованного с заказчиком (муниципальным предприятием) подписания актов выполненных работ и получения денежных средств. Данные обстоятельства могут стать основаниями для возбуждения уголовного дела как в отношении заказчика (например, превышение должностных полномочий, злоупотребление полномочиями), так и в отношении исполнителя/подрядчика (например, мошенничество).
Таким образом, все вышеуказанные риски могут повлечь для предпринимателя, руководителя организации серьёзные последствия в виде инициирования (замечу не всегда обоснованного) уголовного преследования по налоговым преступлениям, мошенничеству и иным преступлениям экономического характера. В данном случае, несмотря на намеченную тенденцию либерализации уголовного законодательства, возможно заключение лица под стражу, арест счетов и имущества предпринимателя/руководителя организации. Защита в рамках уже возбужденного уголовного дела представляет собой очень сложный и длительный процесс, к сожалению, с не всегда прогнозируемыми положительными результатами.
Для минимизации уголовно-правовых рисков, в целях максимально возможной превентивной защиты от необоснованного возбуждения уголовного дела, помимо своевременного привлечения адвоката-специалиста в уголовно-правовой защите бизнеса, предлагается придерживаться следующих неисчерпывающих рекомендаций:
1. Осуществлять должную осмотрительность при выборе и проверке контрагента.
2. Вести активный документооборот и переписку с контрагентом.
3. Особо уделять внимание на обоснование и согласование стоимости товаром, работ и услуг по контракту.
4. Избегать подписания актов выполненных работ ранее фактического исполнения.
5. Письменно согласовывать любые, даже незначительные, отклонения от условий контракта.
6. С должным вниманием относиться к тексту заключаемого договора, включать в договорные формы формулировки о заверении. Например: «Продавец имеет фактическую возможность поставки товара Покупателю, для чего располагает всеми необходимыми материальными и трудовыми ресурсами» и др.
7. Внимательно относиться к подготовке заявления о преступлении против предполагаемого мошенника (привлечение к работе адвоката, правильное определение территориальной и ведомственной подследственности; ссылка в заявлении на конкретные элементы состава преступления – умысел, действия, последствия; адвокатские опросы вовлеченных в проект сотрудников компании и тп.).
8. В случае совершения неправомерных действий использовать уголовно-правовой рычаг синхронно с гражданско-правовым механизмом защиты нарушенных прав. Защищая свои интересы, стоит помнить, что длительность гражданско-правовых отношений между контрагентами не всегда является обстоятельством, безусловно свидетельствующим об отсутствии умысла на совершение преступления.
9. Не оставлять без должного внимания любые письма, запросы и сигналы, поступающие из налоговых и правоохранительных органов касательно деятельности компании и взаимоотношений с контрагентами.
10. Проводить информационно-разъяснительную работу среди сотрудников организации с привлечением специалистов в области уголовного права.
