Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это специальный счет, с помощью которого вы можете покупать на бирже различные активы (акции, облигации, валюту и прочие финансовые инструменты) при этом экономить на налогах, получая налоговый вычет.
Существует два типа ИИС.
Тип А. Получить этот вычет возможно, если у вас есть официальный
доход, с которого вы платите НДФЛ. Например, если вы ИП и выбрали УСН, то налоговый вычет типа А вам получить не удастся, т.к. вы не платите НДФЛ. Если вы официально трудоустроенный работник, то НДФЛ за вас платит работодатель и вы сможете получить вычет по типу А. Можно претендовать на 13% от суммы, внесённой на ИИС, но не более 52000₽ в год. Вы не сможете получить налоговый вычет больше, чем заплатили НДФЛ. Если ваш доход превышает 5000000₽, и вы платите 15% НДФЛ, то максимальная сумма вычета увеличивается с 52 000₽ до 60 000₽.
Пример 1. Вы официально трудоустроенный работник и за год пополнили ИИС на 300000₽. Значит вы претендуете на 39000₽ налогового вычета, это 13% от суммы вашего пополнения (300000₽). Ваш работодатель заплатил за вас 35000₽ НДФЛ за год. В этом случае можно вернуть только 35000₽, т.к. нельзя получить налоговый вычет больше уплаченного НДФЛ.
Пример 2. Вы официально трудоустроенный работник и за год пополнили ИИС на 500000₽. Значит вы претендуете на 65000₽ налогового вычета, это 13% от суммы вашего пополнения (500000₽). Ваш работодатель заплатил за вас 90000₽ НДФЛ за год. В этом случае можно вернуть только 52000₽ т.к. нельзя получить налоговый вычет больше 52000₽ в год. Исключение: ваш доход превышает 5000000₽, и вы платите 15%, в этом случае можно получить не более 60000₽ в год.
Тип Б. Этот тип освобождает от уплаты налогов в 13% с доходов от продажи ценных бумаг и купонов, полученных от облигаций. Этот тип очень выгоден людям, которые совершают много сделок или не платят НДФЛ. Тип Б не освобождает от уплаты процентов с дивидендов.
Пример 1. Если бы вы не использовали ИИС типа Б, то после покупки акций на 100000₽ и продажи за 150000₽. Ваш доход составил 50000₽, с него вы заплатите 13% (6500₽). В итоге вы получите 143500₽. Используя тип Б вам не придётся платить налог, вы получите 150000₽.
Важные моменты
- Нельзя пополнять ИИС более чем на 1 000 000₽ в год.
- Пополнение ИИС обязательно производится в рублях.
- Вы должны быть гражданином и резидентом РФ.
- Для получения выплаты необходимо держать деньги на ИИС не менее 3-х лет. Например, вы открыли ИИС в 2020 году, в 2021 получили налоговый вычет и закрыли ИИС. Полученный вычет придётся вернуть и заплатить пени.
- Можно иметь лишь один ИИС. Если открыто более одного ИИС, то налоговый вычет вы не получите. Исключение - ситуация, когда вы хотите сменить брокера или управляющего. В этом случае при открытии нового счета у вас есть месяц на перевод активов и закрытие предыдущего счета.