Многие, кто впервые получает наследство сталкиваются с рядом финансовых моментов, к которым они не готовы. Впрочем, кто это делает не в первый раз, тоже могут не знать все обстоятельства, поскольку законодательство меняется.
I. Имущество, получаемое в наследство, с точки зрения Налогового кодекса не относится к доходам, облагаемым НДФЛ.
Но есть исключения! Платить налог на доходы физлиц надо с вознаграждения (авторского гонорара), которое наследник потом получает от произведений науки, литературы, искусства, использования патента, изобретений, моделей, образцов, созданных наследодателем. Ставка налога = 13%.
II. Законом установлена госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство:
- 0,3% от стоимости имущества для супруга/-и, детей (усыновленных тоже), родителей, полнородных братьев/сестер;
- 0,6% для прочих наследников;
- верхний предел размера пошлины 100 000 руб.
Госпошлину платит каждый наследник. Нотариус не может определять способ оценки имущества для расчета пошлины, наследник сам решает, какую выбрать оценку – рыночную, кадастровую, иную номинальную. При этом стоимость определяется так:
- транспорт – оценщиками, судебно-экспертными органами;
- недвижимость – оценщиками, учетным кадастровым органом;
- по иностранной валюте и ценным бумагам, имущественным правам в инвалюте – применяется курс ЦБР на день открытия наследства;
- стоимость патента – определяется по сумме госпошлины, уплаченной наследодателем.
От госпошлины освобождены при наследовании:
- следующими лицами:
- несовершеннолетними, а для инвалидов I, II группы, детей-инвалидов и инвалидов с детства оплата снижена на 50%;
- ветераны и инвалиды ВОВ, бывшие узники концлагерей;
- таких объектов:
- жилого дома, земельного участка этого жилья при проживании там наследника после смерти наследодателя и вместе с ним на день его смерти;
- имущества граждан, погибших при выполнении государственных/общественных обязанностей/гражданского долга по спасению человека/охране госсобственности и правопорядка/имущества политически репрессированных;
- вкладов и средств в банках физлиц, страховок личного и имущественного страхования, зарплаты, авторских прав и вознаграждения, пенсий;
- имущества работников, застрахованных за счет работодателя на случай смерти и погибших на работе из-за несчастного случая – за госпошлину по страховым суммам;
- имущества служащих военных и силовиков, застрахованных в обязательном порядке и погибших (умерших в течение года) от травм при несении службы – за госпошлину по страховых суммам.
III. Существует плата за меры по охране наследства.
Осуществлением сохранных мер занимается нотариус. Процесс запускается по заявлению заинтересованных лиц. Но, если в составе наследства есть предметы, запрещенные к свободному обороту на рынке (оружие, объект исторической ценности), то нотариус уже действует сам, без заявления лиц. Оплата за нотариальные функции – 600 руб.
IV. Наличие налога при последующей продаже наследства зависит от ряда обстоятельств.
НДФЛ не возникнет, если имущество было получено от близкого родственника (родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, братья, сестры) и продается по прошествии трех лет владения, при этом:
- начало владения считается со дня смерти наследодателя;
- при совместном имуществе наследника и наследодателя срок считается с даты приобретения объекта;
- для жилья, приобретенного вместе с наследодателем в долевом участии, срок считается со дня полной оплаты доли.
В остальных случаях минимальный срок владения составляет 5 лет. Но уменьшить налог при продаже можно, если воспользоваться имущественным налоговым вычетом при владении объектом менее минимально установленного для льготы срока:
- 1 млн. рублей по жилой недвижимости, садовым домам и земли;
- 250 тыс. рублей по иным любым (!) имущественным объектам.
НДФЛ при продаже можно снизить за счет расходов наследодателя, потраченных на приобретение объекта, но только если такие траты ранее не были учтены самим наследодателем в налогообложении.
Вычеты нельзя применить при продаже ценных бумаг, а также к недвижимости и транспортным средствам, использовавшимся в предпринимательских целях.