Агентский договор - это договор, согласно которому одна сторона (агент) действует от имени и по поручению другой стороны (принципала) при заключении сделок с третьими лицами. Риски агентского договора могут быть как у агента, так и у принципала, о них можно говорить долго. И сегодня остановлюсь на 3х особенностях агентских договоров, о которых часто забывают:
- Самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход) НЕ могут оказывать услуги по посредническим договорам (агентирование, комиссия, поручение). Причем НПД могут платить не только физлица, но и индивидуальные предприниматели. Помните об особенностях своего налогового режима!
- Если у вас УСН-Д, то налогооблагаемой базой принципала по агентскому договору является ВСЯ сумма, а не только остаток, который пришёл от агента, удержавшего своё агентское вознаграждение. Ведите бухучёт правильно!
Читайте, пожалуйста, первоисточники. Налогооблагаемой базой для агента является сумма агентского вознаграждения (ст. 156 НК РФ), а вот принципалу по УСН "Доходы" (на котором, в основном, и сидят в онлайн-бизнесе) нельзя уменьшить налогооблагаемую базу на суммы выплаченных агентских! См. письмо Минфина России от 27.06.2017 г. номер 03-11-06/2/40309. Вся сумма от реализации услуг, поступающая на счёт агента, - это доход принципала. - Агент обязан предоставлять отчеты принципалу. Можно определить удобную для сторон форму, но лучше иметь распечатанные экземпляры. Агентские договоры всегда привлекательны для налоговой службы (см. п. 2).
Не забываем о рисках несоответствия действий агента интересам принципала, нарушения прав третьих лиц, с которыми агент заключает сделку от имени принципала, что может привести к юридическим последствиям для обеих сторон, риски доначислений неправильно оформленного возмещения принципалом расходов агента, связанных с выполнением условий договора (которые по общему правилу налогом не облагаются) и др.
На самом деле я люблю агентские договоры, хотя без уверенного юриста, ориентирующегося в налогах, в агентских схемах ориентироваться непросто. Но вы точно знаете, кто вам может помочь! Знаете же? Вот! Не забудьте поставить палец вверх этой статье своего любимого юриста.
